ا لمحاسبة المحوسبة في المؤسسات التجارية
قبل أن نبدأ : (للقراءة فقط)
تبدأ المؤسسات التجارية في بداية السنة بإثبات القيود اليومية ( العمليات المالية ) في دفتر اليومية ثم يتم نقل أطراف القيد المدين والدائن لدفتر الأستاذ من خلال عملية الترحيل ثم يتم ترصيد دفتر الأستاذ ونقل الأرصدة لميزان المراجعة و يخضع ميزان المراجعة لعدد من التعديلات (التسويات الجردية ) حيث يتم إعداد ميزان المراجعة المعدل نهاية السنة ومن خلاله يتم إعداد قائمة الدخل وقائمة حقوق الملكية وقائمة المركز المالي
كما يظهر بالشكل التالي :
دفتر اليومية,دفتر الأستاذ العام,ميزان المراجعة,ميزان المراجعة معدل,قائمة الدخل,قائمة حقوق الملكية,قائمة المركز المالي,التسويات الجردية,الترحيل,الأرصدة,1. متعددة الخطوات 2.ذات الخطوة الواحدة,الميزانية العمومية,المصروفات الإيرادات,رأس المال بداية الفترة المسحوبات الشخصية,الأصول المطلوبات
الوحدة الأولى تتناول شرح الموضوعات السابقة مرة بطريقة يدوية ومرة أخرى بطريقة حاسوبية باستخدام برنامج ITAC ولذا فحتى تستطيع ربط المواضيع بعضها ببعض عليك أن تدرس الشكل السابق بعناية .
استمتع بدراسة الوحدة الأولى :المحاسبة المحوسبة في المؤسسات التجارية
الدرس الاول : فتح حسابات جديدة للمؤسسات التجارية
سؤال : ما هي الأمور التي يجب الأخذ بها عند التعامل مع بضاعة آخر المدة ؟
نوع جرد البضاعة في آخر الفترة المالية ( الجرد الدوري أم الجرد المستمر ) 2. أسلوب تقييم البضاعة في آخر المدة (المتوسط المرجح أم طريقة الوارد أولا صادر أولا )
سؤال : وضح المقصود بمفهوم المشتريات ؟
البضاعة التي يتم شراؤها من أحد الموردين ليعاد بيعها للزبائن بهدف الربح
سؤال : أذكر طرق الشراء التي تقوم بها المؤسسة ؟
1. مشتريات نقدية 2. مشتريات بشيك 3. مشتريات ذمم ( على الحساب ، آجلة )
سؤال : ما هي الحسابات المتعلقة بالمشتريات ؟ وزاري شتوية 2009+2008
1 . خصم المشتريات 2. مردودات المشتريات ومسموحاتها
3. مصاريف الشراء : أ)جمرك ب) نقل المشتريات ج) تأمين على البضاعة د) عمولة وكلاء شراء
Rounded Rectangle: المشكلات هي الأمور التي تجعلك تفقد تركيزك على هدفك ذ
سؤال : وضح المقصود بمفهوم المبيعات ؟
البضاعة التي يتم بيعها للزبائن بهدف الربح
سؤال : عدد طرق بيع البضاعة في المؤسسة التجارية ؟
مبيعات نقدية 2. مبيعات بشيك 3. مبيعات ذمم ( على الحساب ، آجلة ) سؤال : ما هي الحسابات المتعلقة بالمبيعات ؟
1 . مبيعات نقدية 2. مبيعات بشيك 3. مبيعات ذمم
4. مردودات المبيعات ومسموحاتها 5. خصم المبيعات
ملاحظة : جميع الحسابات التي تتعلق بالمشتريات والمبيعات تعتبر عمليات مالية مؤثرة في البضاعة
سؤال: قارن بين المؤسسة التجارية وبين المؤسسة الخدمية من حيث (النشاط الرئيس ، اسم الحساب المستخدم لأثبات الإيرادات ، الأساس المستخدم لتسجيل العمليات المالية) وزاري + 2010 - 2007 – 6 علامات
وجه المقانة
المؤسسة التجارية
المؤسسة الخدمية
1.النشاط الرئيس
تبيع سلع للزبائن مثل : المواد الغذائية ، ملابس ، مواد تنظيف...
خدمة للزبائن مثل : خدمات الصيانة وخدمات الهاتف ، وخدمة المواصلات
2. اسم الحساب المستخدم لاثبات الإيرادات
حساب المبيعات
حساب إيرادات الخدمات
3.الاساس المستخدم لتسجيل العمليات المالية
تستخدم أساس الإستحقاق
غالبا تستخدم الأساس النقدي
سؤال : عدد أربعة حسابات تستخدمها المؤسسات التجارية ولا تستخدمها المؤسسات الخدمية ؟
1. المشتريات 2. خصم المشتريات 3. المبيعات 4. مردودات المبيعات
( جميع الحسابات المتعلقة بالمشتريات والمبيعات تستخدم في التجارية ولا تستخدم في الخدمية )
سؤال : تقوم المؤسسات التجارية غالبا بالبيع على الحساب ، علل ذلك ؟
- لعدم توفر السيولة الكافية دائما بين أيدي التجار
- لتسهيل أمور البيع مما يؤدي لزيادة المبيعات وبالتالي تعظيم الأرباح
- حتى تستطيع المؤسسة منافسة المؤسسات الأخرى
- لتشجيع بيع البضاعة المكدسة في المستودعات
سؤال : تؤثر الحواسيب في حياتنا اليومية بشكل كبير ، أذكر أربعة من هذه الأسباب ؟ وزاري شتوي 2008
1. زيادة السرعة
Rounded Rectangle: تنظيم الوقت يجعل الوقت كافيا ، وتضييع الوقت يجعلك تشتكي من ضيق الوقت 2. تقليل التكاليف
3. تحسين النوعية
4. القدرة الفائقة على التخزين و الاسترجاع
الدرس الثاني : إضافة الحسابات في دليل الحسابات
تبدأ خطوات إعداد دليل الحسابات للمؤسسة الخدمية من خلال تجهيز دليل حسابات يدوي ثم إدخاله لبرمجية المحاسبة المحوسبة ويمكن استخدام هذا الدليل في المؤسسة التجارية مع إضافة الحسابات المتعلقة بالمشتريات والمبيعات (نشاطها الرئيس) .
سؤال: ما هي خطوات إضافة حساب المشتريات كحساب عنوان إلى دليل الحسابات ؟
أ) . نضيف حساب المشتريات إلى حساب المصروفات الذي رقمه المعد مسبقا ( 3000000 )
ب) نطبق خطوات إضافة حساب المشتريات كحساب عنوان متفرع ونعطيه الرقم ( 3001000 )
ج) . نقوم بتفريع حساب المشتريات والحسابات المتعلقة به كما يلي :
1) مشتريات نقدية / يقبل حركة ورقمه ( 3001100 )
2) مشتريات بشيك / يقبل حركة ورقمه ( 3001200 )
3) مشتريات ذمم / يقبل الحركة ( 3001300)
Line Callout 3: أن النجاح ليس كل شيء ، إنما الرغبة في النجاح هي كل شيء
4) مردودات المشتريات ومسموحاتها / يقبل الحركة (3001400)
5) خصم المشتريات / يقبل الحركة ورقمه ( 3001500)
6) مصاريف المشتريات / عنوان ورقمه (3001600)
7) مصاريف نقل المشتريات / يقبل الحركة ورقمه (3001610)
8) مصاريف الجمركية / يقبل الحركة ورقمه (3001620)
9) مصاريف تأمين البضاعة / يقبل الحركة ورقمه (3001630)
سؤال:ما هي خطوات اضافة حساب المبيعات كحساب عنوان إلى دليل الحسابات ؟
1. اضافة حساب المبيعات إلى حساب الإيرادات الذي رقمه على دليل الحسابات ( 4000000 )
2. نطبق خطوات اضافة حساب المبيعات كحساب جديد متفرع لذا نعطيه الرقم ( 4001000 )
3. نقوم بتفريع حساب المبيعات و الحسابات المتعلقة به كما يأتي:
أ. المبيعات النقدية / يقبل الحركة ورقمه ( 4001100)
ب. المبيعات بشيك / يقبل الحركة ورقمه ( 4001200 )
ج. المبيعات ذمم / يقبل الحركة ورقمه ( 4001300 )
د) مردودات المبيعات ومسوحاتها / يقبل الحركة (4001400)
ه) خصم المبيعات / يقبل الحركة ( 4001500)
شاشة معلومات دليل الحسابات
.تستخدم هذه الشاشة لأضافة حساب جديد لدليل حسابات المؤسسة (شجرة الحسابات )
. خطوات الوصول لهذه الشاشة : تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامة ثم اختيار إدخال معلومات
ثم اختيار معلومات دليل الحسابات ثم اختيار دليل الحسابات
سؤال : أجب عن الأسئلة المتعلقة بشاشة معلومات دليل الحسابات : سؤال وزاري 24/1/2000 (10 علامات)
الأسئلة المتعلقة بالشاشة السابقة :
لماذا تستخدم هذه الشاشة ؟وهل الشاشة مفعلة الأوامر أم لا مع تبرير الإجابة ؟ ماهو استخدام المفاتيح ذوات الارقام التي تظهر في الشاشة السابقة ؟ برأيك هل هناك علاقة بين مفتاح رقم 13 ومفتاح رقم 14 ؟ برر إجابتك ؟ ما رقم المفتاح الذي يستخدم لحفظ بيانات هذه الشاشة ؟ من أين يشتق الرقم في مفتاح رقم 2 ؟ برر إجابتك إلى ماذا يشير الرمز (+) والرمز(-) في دليل الحسابات الظاهر على يمين الشاشة ؟ الإجابة النموذجية :
السؤال الأول : تستخدم الشاشة لأضافة حساب جديد إلى دليل الحسابات (شجرة الحسابات )
Line Callout 3: جميع الورود في ايام الغد هي بذور اليوم والشاشة مفعلة الأوامر لأن زر تنفيذ (مطفأ) غير مضاء .
السؤال الثاني : استخدامات مفاتيح الشاشة السابقة :
مفتاح (1) : لأدخال رقم الحساب طبقا لموقع الحساب في دليل الحسابات
مفتاح (2) : يظهر شاشة البحث عن حساب
مفتاح (3): يظهر خيارات نوع الحساب : أ) عنوان – مجموع ب) يقبل الحركة
مفتاح (4) : يظهر خيارات طبيعة الحساب : أ) مدين ب) دائن ج) غير محدد
مفتاح (5) : يظهر خيار كشف الحساب : أ) قائمة الدخل ب) قائمة حقوق الملكية ج) قائمة المركز المالي
حيث أن كشف الحساب يظهر القائمة المالية التي يظهر فيها الحساب نهاية السنة .
مفتاح (6): يظهر درجة تفرع الحساب ويظهر تلقائيا
مفتاح (7): يظهر خيارات حالة الحساب : أ) ساري ب) موقوف
مفتاح (8): يظهر نوع العملة المستخدمة لإظهار المبالغ النقدية المتعلقة بالحساب
مفتاح (9): يظهر خيارات قبول الحركات : أ) يدوي ب) آلي ج)يدوي/آلي د) لا يقبل الحركات
مفتاح (10): يظهر تاريخ تأسيس الحساب
مفتاح (11): يظهر خيارات مركز التكلفة : العام لأننا نتعامل مع مؤسسة لا تتعدد فيها مراكز التكلفة .
مفتاح (12): يظهر شاشة المساعدة أو الاستفسار
مفتاح (13): خروج : إغلاق الشاشة ( بدون حفظ )
مفتاح (14): تراجع : التراجع خطوة واحدة لمسح بيانات الشاشة وإلغائها
مفتاح (15): تنفيذ : حفظ بيانات الشاشة
السؤال الثالث : لا توجد علاقة بين مفتاح (13) خروج ومفتاح (14) تراجع ، لأن (خروج) يخرج من الشاشة نهائيا ، و(التراجع) يبقي في الشاشة لكن يتراجع عما يتم تنفيذه قبل الحفظ .
السؤال الرابع : ( 15) تنفيذ
السؤال الخامس : يشتق رقم الحساب من موقعه في دليل الحسابات أي الحساب المجموع الذي يتبعه وذلك لتسهيل العمل الإلكتروني في حسابات الجمع والطرح وإعداد قائمة الدخل والقوائم الأخرى
السؤال السادس :
الحساب الذي يكون بجانبه اشارة(+) أو(-) يكون حساب عنوان مجموع وإذا تم الضغط على أي حساب عنوان بجانبه (+) فإنه يظهر جميع الحسابات التي تتفرع منه ويصبح الرمز (-).
ملاحظات هامة :
. يكون الحساب تبعا لنوع الحساب (عنوان مجموع) إذا كان الحساب يتفرع منه حسابات أخرى مثل حساب الأصول والأصول المتداولة وعليه فإنه لا يمكن استخدامها لتسجيل الحركات بدفتر اليومية ، ويكون الحساب نوعه (يقبل الحركة) اذا لم تتفرع منه حسابات أخرى مثل حساب الصندوق
. يكون الحساب تبعا لطبيعة الحساب ( مدين ) إذا كان من حسابات الأصول ، المصروفات ، المسحوبات الشخصية
ويكون (دائن ) إذكان من حسابات : المطلوبات والإيرادات
. يكون الحساب تبعا لكشف الحساب ظاهرا في (قائمة الدخل) إذا كان من حسابات : المصروفات ، الإيرادات
ويكون الحساب ظاهرا في (قائمة حقوق الملكية) إذا كان من حسابات : رأس المال بداية السنة ، المسحوبات الشخصية
ويكون الحساب ظاهرا في ( ميزانية عمومية ) إذا كان من حسابات : الأصول والمطلوبات
ما هي خطوات إضافة حساب جديد لشاشة معلومات دليل الحسابات ؟
. تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامة ثم اختيار إدخال معلومات ثم اختيار معلومات دليل الحسابات ثم اختيار دليل الحسابات فتظهر الشاشة فيتم اختيار الحساب العنوان الذي سنضيف إليه الحساب الجديد ونضغط زر الفأرة ونختار اضافة ثم نقوم بتعبئة بيانات الشاشة : رقم الحساب ، نوع الحساب،كشف الحساب ، اسم الحساب ، حالة الحساب ، عملة الحساب ، قبول الحركات ...ثم اختيار تنفيذ ثم اختيار خروج .
قضية للمناقشة :وزاري شتوي2009
هل يمكن تسجيل عمليات الشراء البضاعة أو بيعها قبل تعريف الحسابات الخاصة بالمشتريات والمبيعات ؟ لا يمكن تسجيل عمليات الشراء البضاعة أو بيعها كي يتم تسجيل القيود اليومية حاسوبيا عن طريق الحركات اليومية
قضية للمناقشة : يتوجب على المحاسب قبل تسجيل العملية حاسوبيا أن يقوم بتسجيلها يدويا أولا ، فسر ذلك ؟
Line Callout 3: إذا لم تحاول ان تفعل شيئا أبعد مما قد اتقنته فانك لا تتقدم ابدا
لتحديد حسابات العملية المالية وقيمتها وأرقامها بشكل صحيح
سؤال: يتم تسجيل العملية المالية يدويا قبل أن تسجل حاسوبيا علل ذلك ؟
من أجل تحديد حسابات العملية المالية وقيمتها وأرقامها بشكل صحيح
سؤال: لا يمكن تسجيل العملية المالية قبل تعريف الحسابات المتعلقة بها ، علل ذلك ؟
لأن البرنامج لا يتعامل إلا مع الحسابات التي تم تعريفها، ولذلك لن يتيح لنا التعامل مع حسابات عملية مالية غير معرفة
سؤال:ما هي طرق تسجيل العملية المالية ؟
1. يدويا 2. باستخدام الحاسوب ( حاسوبيا )
الدرس الثاني : تسجيل الحركات اليومية (القيود) يدويا يتم تسجيل العملية المالية يدويا قبل أن تسجل حاسوبيا من أجل تحديد حسابات العملية المالية وقيمتها وأرقامها بشكل صحيح وفيما يلي مثال شامل لتسجيل الحركات اليومية بشكل يدوي ثم سيتم شرح آلية تسجيل القيد حاسوبيا
ملاحظات :
القيد علاقة بين حسابين من حسابات المؤسسة فأكثر عند تأثرهما بعملية مالية ويتم اختصار كلمة حساب بحرف حـ/
يتكون القيد من طرفين : الأول مدين ويشار إليه بكلمة (من) ويكون بالأعلى والطرف الثاني دائن ويشار إليه بكلمة (إلى) ويكون بالأسفل
سؤال : سجل العمليات التالية في دفتر يومية مؤسسة الأمل التجارية والتي تستخدم نظام الجرد الدوري :
1/1 بدأت مؤسسة الأمل أعمالها برأس مال قدره 60000 دينار على شكل نقدية في البنك
1/1 سحبت مؤسسة الأمل مبلغ 5000 دينار من البنك تم إيداعها في صندوق المؤسسة
1/1 دفعت مصروف إيجار بقيمة 350 دينار نقدا
2/1 اشترت مؤسسة الأمل بضاعة بقيمة 2400 دينار من شركة الرائد التجارية نقدا
3/1 استملت مؤسسة الأمل بضاعة مكونة من 10 مكاتب بسعر 70 دينار للمكتب الواحد من شركة الرائد بشيك
4/1 اشترت مؤسسة الأمل بضاعة بقيمة 3000 دينار من شركة الرائد التجارية على الحساب
4/1 ردت مؤسسة الأمل بضاعة تالفة لشركة الرائد التجارية بقيمة 100دينار وتمت العملية على الحساب
5/1 اشترت مؤسسة الأمل 60 مكتب بسعر 70 دينار للمكتب الواحد من شركة الرائد حيث دفعت الأمل 300 دينار نقدا والباقي تم دفعه بموجب شيك
7/1 اشترت مؤسسة الأمل بضاعة بقيمة 2800 دينار من شركة الرائد التجارية حيث دفعت الأمل 800 دينار نقدا والباقي على الحساب
8/1 سددت (دفعت) مؤسسة الأمل مبلغ 1000 دينار لشركة الرائد التجارية نقدا
9/1 قبضت مؤسسة الأمل إيراد خدمات بقيمة 540 دينار من شركة الوليد نقدا
10/1 باعت مؤسسة الأمل بضاعة بقيمة 700 دينار لشركة علاء التجارية نقدا
11/1 سلمت مؤسسة الامل بضاعة مكونة من 30 مكتب بسعر 100 دينار للمكتب الواحد لشركة علاء بشيك
15/1 باعت مؤسسة الأمل بضاعة بقيمة 1200 دينار لشركة علاء التجارية على الآجل ( على الحساب)
16/1 باعت مؤسسة الأمل بضاعة بقيمة 1400 دينار لشركة علاء حيث قبضت نصف المبلغ نقدا والباقي بشيك
17/1 باعت مؤسسة الأمل بضاعة بقيمة 7100 دينار لشركة علاء التي دفعت 100نقدا والباقي ذمم (على الحساب)
18/1 ردت شركة علاء بضاعة تالفة بقيمة 50 دينار لمؤسسة الأمل التجارية
18/1 سددت شركة علاء التجارية مبلغ 7000 دينار لمؤسسة الأمل التجارية نقدا
19/1 اشترت مؤسسة الأمل بضاعة بقيمة 6000دينار نقدا وحصلت على خصم تجاري بنسبة 10% نقدا
منه
له
بيان
رقم قيد
رقم ونوع مستند
رقم صفحة استاذ
تاريخ
60000
60000
من حـ/ البنك
إلى حـ/رأس المال
1
قيد1
1
2
1/1
5000
5000
من حـ/الصندوق
إلى حـ/البنك
2
قيد2
3
1
1/1
350
350
من حـ/مصروف إيجار
إلى حـ/ الصندوق
3
صرف1
4
3
1/1
2400
2400
من حـ/ المشتريات
إلى حـ/ الصندوق
4
صرف2
5
3
2/1
700
700
من حـ/ المشتريات
إلى حـ/ البنك
5
صرف3
5
1
3/1
3000
3000
من حـ/ المشتريات
إلى حـ/ شركة الرائد(ذمم دائنة)
6
قيد1
5
6
4/1
100
100
من حـ/شركة الرائد
إلى حـ/ مردودات المشتريات
7
قيد2
6
7
4/1
4200
300
3900
من حـ/ المشتريات
إلى مذكورين :
حـ/الصندوق
حـ/البنك
8
صرف4
صرف5
5
3
1
5/1
2800
800
2000
من حـ/المشتريات
إلى مذكورين :
حـ/الصندوق
حـ/شركة الرائد(ذمم دائنة)
9
صرف6
قيد3
5
3
6
7/1
1000
1000
من حـ/شركة الرائد(ذمم دائنة)
إلى حـ/ الصندوق
10
صرف7
6
3
8/1
540
540
من حـ/الصندوق
إلى حـ/إيراد الخدمات
11
قبض1
3
7
9/1
700
700
من حـ/ الصندوق
إلى حـ/المبيعات
12
قبض2
3
8
10/1
3000
3000
من حـ/ الصندوق
إلى حـ/المبيعات
13
قبض3
3
8
11/1
1200
1200
من حـ/شركة علاء (ذمم مدينة)
إلى حـ/المبيعات
14
قيد4
9
8
15/1
1400
1400
من حـ/الصندوق
إلى حـ/المبيعات
15
قبض4
3
8
16/1
100
7000
7100
من مذكورين :
حـ/ الصندوق
حـ/شركة علاء (ذمم مدينة)
إلى حـ/ المبيعات
16
قبض5
قيد5
3
9
8
17/1
50
50
من حـ/مردودات المبيعات
إلى حـ/شركة علاء (ذمم مدينة)
17
قيد6
10
9
18/1
7000
7000
من حـ/ الصندوق
إلى حـ/ شركة علاء
18
قبض7
3
9
18/1
5400
5400
من حـ/المشتريات
إلى حـ/الصندوق
19
صرف8
5
3
19/1
ملاحظات عند تسجيل القيود اليومية للمثال السابق :
. الأصول (مثل :صندوق ،بنك ....) في حالة الزيادة يكون مدين ( من) ، وفي حالة النقصان يكون دائن (إلى)
. المصروفات والمشتريات تكون في القيد مدين (من) بطبيعتها
لكن مردودات المشتريات عكس المشتريات في القيد ( ردت مؤسستك)
. الإيرادات والمبيعات ورأس المال تكون في القيد دائن (إلى) بطبيعتها
لكن مردوادت المبيعات عكس المبيعات في القيد ( رد الزبون )
. اسم مؤسستك لا يظهر بالقيد
. تشير كلمة (نقدا) لحساب الصندوق
. تشير كلمة (شيك) لحساب الصندوق إذا قبضنا الشيك وتشير كلمة (شيك) لحساب البنك إذا دفعنا الشيك
لأن الشيكات تعامل عند استلامها معاملة المبلغ النقدية .
. تشير كلمة (على الحساب،على الآجل،ذمم) لحساب الذمم المدينة أو الذمم الدائنة (اسم العميل)
. يستخدم مستند القبض عندما يكون الصندوق (مدين)
. يستخدم مستند الصرف عندما يكون الصندوق أو البنك (دائن)
. يستخدم مستند قيد فيما يلي : عمليات السحب والأيداع بين البنك و الصندوق وفي عمليات الشراء والبيع الآجل (على الحساب) وفي قيود تصحيح الأخطاء وفي قيود الإقفال وفي قيود التسويات الجردية
شاشة معلومات الحركات اليومية. تستخدم لتسجيل الحركات اليومية (القيود) التي تظهر في دفتر اليومية حاسوبيا
. خطوات الوصول:
تفعيل المؤسسة النشطة ثم اخيتار قائمة المحاسبة العامة ثم اختيار الحركات اليومية ثم شاشة معلومات الحركات اليومية
سؤال: التالي إحدى الشاشات المستخدمة في برمجية ITAC ،أجب عن الأسئلة التي تليها :
ما اسم الشاشة السابقة ؟ وما هي المؤسسة النشطة ؟ ما القيد المحاسبي الذي تم تسجيله من خلال الشاشة السابقة ؟ برأيك هل هناك علاقة بين المفتايح ذوات الأرقام (15 ، 16 ، 3 ) بماذا تستخدم المفاتيح ذوات الأرقام (1، 6 ،7، 8 ،9،10 ، 12 ، 13 ، 17، 19، 22 ،23) ما العلاقة التي تربط المفتاح رقم (4) بالمفتاح رقم (5) ؟ هل هناك علاقة بين المفاتيح ذوات الأرقام (13) (18) ؟ برر اجابتك هل هناك علاقة بين المفاتيح ذوات الأرقام (14) (20) ؟ برر اجابتك ما البند الذي يظهر تلقائيا عند اختيار الأمر (اضافة) يسار الشاشة ؟ ما سبب استخدام مستند قبض نقدي في الشاشة السابقة ؟ هل الشاشة مفعلة الأوامر أم لا ؟ برر إجابتك الإجابة النموذجية : ج1 : شاشة معلومات الحركات اليومية ، المؤسسة النشطة: مؤسسة الأمل التجارية
منه
له
البيان
رقم القيد
رقم المستند
رقم ص الاستاذ
التاريخ
1000
من حـ/ الصندوق
1
قبض1
21/1/2007
1000
إلى حـ المبيعات
ج3: يجب أن يتساوى المبلغ الإجمالي (3) مع مجموع المدين المحلي (5) و مع مجموع الدائن المحلي (6)
ج4: مفتاح (1) : إظهار السنة المالية التي حدثت فيها العملية المالية وتظهر تلقائيا عند إختيار (إضافة)
مفتاح (6) : إظهار رقم المستند المتسلسل للمستند للرئيسي
مفتاح (7): إظهار مركز التكلفة العام
مفتاح (8) : إظهار إسم الحساب الذي تأثر بالعملية والذي سيكون أحد أطراف القيد
Rounded Rectangle: أحب ما تعمل حتى تعمل ما تحب مفتاح (9) : إظهار شاشة البحث عن حساب
مفتاح (10) : يستخدم لإدخال المبلغ المدين
مفتاح (11) : يستخدم لإدخال المبلغ الدائن
مفتاح (12) : يستخدم لتسجيل شرح و ملاحظات تخص القيد المحاسبي
مفتاح (17) : إظهار أو اخفاء شريط الأوامر الفرعية الذي يظهر يسار الشاشة
مفتاح (19) : يستخدم لإجراء تعديل (تغيير) على بيانات الشاشة الت ي تم حفظها
مفتاح(22) : يستخدم لإلغاء ما تم إدخاله أو التراجع خطوة واحدة
مفتاح(23): يستخدم لاستخراج نسخة ورقية مطبوعة لبيانات الشاشة
ج5: المستند الفرعي نوع من أنواع المستند الرئيسي كالتالي :
المستند الرئيسي
1. مستند القبض
2. مستند الصرف
3. مستند القيد
المستند الفرعي
أ) قبض نقدي
ب) قبض بشيك
أ) صرف نقدي
ب) صرف بشيك
أ) قيد عام
ج6: نعم علاقة تسمى الإضافة حيث أن :
المفتاح رقم (13إضافة أسفل الشاشة ) :إضافة أحد الطرف المدين أو الدائن إلى خانة عرض أطراف العملية
المفتاح رقم (18 إضافة يسار الشاشة) : تفعيل حقول الشاشة لأضافة قيد جديد
ج 7 : نعم علاقة تسمى الحذف حيث أن :
المفتاح رقم ( 14 حذف أسفل الشاشة) : حذف الطرف المدين أو الدائن من خانة عرض أطراف العملية
المفتاح رقم (20 حذف يسار الشاشة ): حذف البيانات ( القيد) التي تم حفظها قبل أن يتم التحديث
ج8 : البند الذي يظهر تلقائيا عند اختيار إضافة : السنة
ج9: تم استخدام مستند قبض نقدي لأن العملية السابقة هي عملية بيع نقدي تؤدي لزيادة نقدية الصندوق
ج10 : نعم مفعلة الأوامر لأن زر (اضافة يسارالشاشة) مطفأ و زر (تنفيذ) مضاء. سؤال:اشترت مؤسسة الأمل التجارية بضاعة بقيمة 600 دينار نقدا في تاريخ 1/12/2007 من خلال شاشة الحركات اليومية في برنامج ITAC المطلوب : تسجيل العملية السابقة حاسوبيا ؟
1) تفعيل المؤسسة النشطة ثم اخيتار قائمة المحاسبة العامة ثم اختيار الحركات اليومية ثم شاشة معلومات الحركات اليومية
2) تظهر الشاشة فيتم اختيار الأوامر ثم إضافة لتفعيل حقول الشاشة وتظهر السنة تلقائيا
تعبئة الشاشة كما يلي : اختيار المستند الرئيسي : مستند صرف ورقمه ( 1 ) ثم اختيار المستند الفرعي : مستند صرف نقدي ورقمه ( 1 ) ثم التاريخ 1/12/2007 ثم المبلغ الإجمالي ( 600 ) دينارا
3) إدخال الطرف المدين : باختيار مركز التكلفة العام ثم اختيار حساب المشتريات ثم إدخال ( 600 ) دينار في خانة المدين المحلي ثم تعبئة حقل البيان ثم نقر الأمر إضافة أسفل الشاشة
4) إدخال الطرف الدائن باختيار مركز التكلفة العام ثم اختيار حساب الصندوق ثم إدخال ( 600 ) دينار في خانة الدائن المحلي ثم تعبئة حقل البيان ثم نقر الأمر إضافة أسفل الشاشة
5) نقر الأمر ( تنفيذ ) ثم نقر الأمر ( خروج ) .
سؤال :باعت مؤسسة الأمل للزبون سعيد بضاعة بقية 450 دينار على الحساب مع العلم أنها تتعامل معه لأول مرة
المطلوب : تسجيل القيد المحاسبي حاسوبيا بتاريخ 27/12/2008؟
1) إضافة المورد سعيد ضمن الذمم المدينة في شاشة معلومات دليل الحسابات
2) تفعيل المؤسسة النشطة ثم اخيتار قائمة المحاسبة العامة ثم اختيار الحركات اليومية ثم شاشة معلومات الحركات اليومية
3) تظهر الشاشة فيتم اختيار الأوامر ثم إضافة لتفعيل حقول الشاشة وتظهر السنة تلقائيا
تعبئة الشاشة كما يلي : اختيار المستند الرئيسي : مستند قيد ورقمه ( 1 ) ثم اختيار المستند الفرعي : مستند قيد عام ورقمه ( 1 ) ثم التاريخ 27/12/2008 ثم المبلغ الإجمالي ( 450 ) دينارا
4) إدخال الطرف المدين : باختيار مركز التكلفة العام ثم اختيار حساب الزبون سعيد ثم إدخال ( 450 ) دينار في خانة المدين المحلي ثم تعبئة حقل البيان ثم نقر الأمر إضافة أسفل الشاشة
Rounded Rectangle: السلبية قيد والإيجابية قرار قرر أن تكون إيجابيا ولا تدع قيودك تكبلك 5) إدخال الطرف الدائن باختيار مركز التكلفة العام ثم اختيار حساب المبيعات ثم إدخال ( 450 ) دينار في خانة الدائن المحلي ثم تعبئة حقل البيان ثم نقر الأمر إضافة أسفل الشاشة
6) نقر الأمر ( تنفيذ ) ثم نقر الأمر ( خروج ) .
ملاحظة :
.تتم إضافة الزبائن مع الذمم المدينة ضمن الأصول المتداولة ويتم إضافة الموردين مع الذمم الدائنة ضمن الإلتزامات المتداولة
.لا تسمح شاشة معلومات الحركات اليومية بإضافة قيد مركب ولذا فإن القيود المركبة يتم تحويلها لقيود بسيطة ثم إدخال
كل قيد بشكل مستقل .
شاشة برامج التحديث اليومي
خطوات الوصول :
تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامة ثم التحديث اليومي ثم شاشة برامج التحديث اليومي
سؤال:انظر الى الشاشة التالية وأجب عن الاسئلة التي تليها :
Rounded Rectangle: إذا أعجبتك مهارة شخص فقم بما قام به من جهد تصبح مثله ، ولذا يمكنك أن تكون من المتفوقين إذا قدمت نفس الجهد الذي قدموه1. ما المقصود بأمر التحديث مبيناً فوائده ؟
2. لماذا تستخدم الشاشة السابقة ؟
3. لماذا تظهر شاشة تحذيرية عند الضغط على الأمر ( تنفيذ ) ؟
4. ما هو الأمر الذي يستخدم لحفظ بيانات الشاشة ؟
الإجابة النموذجية :
1. إجراء عملية الترحيل حاسوبيا من خلال ترحيل الحركات اليومية إلى دفتر الأستاذ
مزايا وفوائد التحديث : أ) سرعة الإنجاز ب) لا يمكن معرفة رصيد أي حساب إلا بعد تنفيذ عملية التحديث أولا
2. تستخدم لترحيل الحركات اليومية إلى دفتر الأستاذ حاسوبيا
3. لعدم امكانية اجراء تعديل بعد اتمام عملية التحديث ولا حذف أية منها
4. الأمر تنفيذ
سؤال : قارن بين التحديث اليومي والترحيل اليدوي من حيث : أ) الدقة ب) سرعة الإنجاز ج) إمكانية التعديل
وجه المقارنة
التحديث اليومي
الترحيل اليدوي
مستوى الدقة
درجة عالية من الدقة
أقل دقة
السرعة في الإنجاز
تتم بسرعة جدا
يحتاج إلى وقت وجهد كبير
إمكانية التعديل
لا يمكن التعديل على الحركات التي تم تحديثها إلا عن طريق إثبات قيود التصحيح
يمكن إجراء التعديل
ملاحظة: هناك علاقة بين التحديث اليومي وترحيل القيود اليومية يدويا فكلاهما وظيفتهما نقل طرفي القيد من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ ولكن تتم هذه العملية بسرعة فائقة ودقة متناهية حاسوبيا إلا أنها تحتاج لوقت وجهد بالشكل اليدوي كما أنها عرضة للخطأ البشري
ملاحظة : التحديث شرط لأعداد التقارير وكذلك شرط لأعداد الاستعلام عن رصيد الحساب
سؤال : يعمل أحمد محاسبا في مؤسسة النهضة التجارية ، وبعد تسجيل القيود اليومية المحاسبية في يوم 28/8/2007، طلب منه اجراء التحديث اليومي للقيود التي تم تسجيلها من 1/2 وحتى نهاية يوم 28/2/2007 باستخدام ITAC
المطلوب : 1. وضح خطوات التحديث اليومي التي يجب أن يتبعها أحمد (وزاري 2/7/2007 (13 علامة )
الإجابة النموذجية :
1.خطوات التحديث اليومي :
أ) تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار المحاسبة العامة ثم اختيار التحديث ثم اختيار برامج التحديث اليومي
ب)تعبئة شاشة التحديث اليومي: بتحديد ( نوع المستند ، أرقام المستندات ، التاريخ من 1/2 وحتى نهاية يوم 28/2/2007
ج) نقر أوامر ثم الأمر تنفيذ ثم تظهر شاشة تحذير ، نختار الزر( نعم ) لأتمام عملية التحديث
ملاحظة :
إذا أردنا إعداد عملية التحديث حاسوبيا لمستندات القبض مثلا نحدد المدى من (مستند قبض) إلى (مستند قبض)
وإذا أردنا إعداد عملية التحديث حاسوبيا لجميع المستندات نحدد المدى من (مستند قبض) إلى (مستند قيد)
سؤال : قارن بين التحديث اليومي والترحيل السنوي من حيث :
أ) الموعد ب) الشمول والنتائج ج) استخدامه في الحسابات الختامية د)اقفال الحسابات
وجه المقارنة
التحديث اليومي
الترحيل السنوي
الموعد
يتم يوميا بعد تسجيل العمليات اليومية
يتم في نهاية السنة المالية
الشمول والنتائج
لا يعطي قوائم مالية
يعطي قوائم مالية
استخدامه في الحسابات الختامية
لا يستخدم
يستخدم
إقفال الحسابات
لا يتم إقفال الحسابات
يتم إقفال الحسابات المؤقتة
ترحيل القيود اليومية لدفتر الاستاذ العام
سؤال:اشرح المقصود بمفهوم الترحيل ؟
هو نقل طرفي القيد المحاسبي (المدين،الدائن) من دفتر اليومية العامة لكل حساب إلى صفحته المخصصة في دفتر الأستاذ العام
ما المقصود بعملية الترصيد ؟
إيجاد الفرق بين الطرف المدين والطرف الدائن بحيث تكون طبيعة الرصيد مطابقة للطرف الأكبر
ملاحظة : ( تصوير الحساب) تعني : القيام بعملتي الترحيل والترصيد معا .
منه
له
البيان
رقم القيد
رقم المستند
رقم ص الاستاذ
التاريخ
2500
من حـ/ المشتريات
2
صرف 35
13
2/1/2006
2500
إلى حـ/ الصندوق
15
8000
من حـ/ الصندوق
4
قبض 2
15
9/1/2006
8000
إلى حـ / المبيعات
14
1000
من حـ/ الرواتب
5
صرف 3
10
12/1/2006
1000
إلى حـ/ الصندوق
15
سؤال: فيما يلي صفحة رقم (1) من صفحات دفتر اليومية العام لمؤسسة الأمانة التجارية وزاري: 1/20072 (7 علامات
المطلوب : 1. صمم صفحة أستاذ لحساب الصندوق في دفتر الأستاذ
المبلغ
البيان
رقم المستند
التاريخ
ص يومية
المبلغ
البيان
رقم المستند
التاريخ
ص يومية
ف
دينار
ف
دينار
8000
إلى حـ/المبيعات
قبض2
9/1
1
2500
من حـ/ المشتريات
صرف35
2/1
1
1000
من حـ/الرواتب
صرف3
12/1
1
4500
رصيد مدين
31/1
8000
المجموع
8000
المجموع
4500
رصيد مدور
Rounded Rectangle: اذا استطعت تحفيز نفسك استطعت صنع المعجزات !!!!
2. رحل القيود اليومية الخاصة بحساب الصندوق إلى الصفحة المقابلة له في دفتر الأستاذ
3. رصد حساب الصندوق الناتج في دفتر الأستاذ ودوره للشهر المقبل
4.ما رأيك بالرصيد الناتج ؟ برر إجابتك
الإجابة النموذجية للمطلوب : رقم (1 ، 2 ، 3 )
4. الرصيد الناتج مدين ، وذلك أن المقبوضات أكثر من المدفوعات
سؤال وزاري صيفي 2009 :
فيما يلي بعض العمليات التي تتعلق بمؤسسة الإقتصاد التجارية في شهر آذار 2009:
في3/3 اشترت بضاعة بقيمة 1500 دينار من مؤسسة البلاد نقدا
في 10/3 باعت بضاعة بقيمة 2600 دينار لمؤسسة البتراء نقدا
في 18/3 اشترت أثاث بقيمة 800 دينار من مؤسسة الديكورات العالمية نقدا
في 24/3 اشترت بضاعة بقيمة 2400 دينار من مؤسسة الأجواد التجارية بشيك مسحوب على البنك العربي
في 29/3 باعت بضاعة لمؤسسة البتراء بمبلغ 1500 دينار قبضت منها 500 دينار نقدا والباقي على الحساب
المطلوب :
تصوير حـ/الصندوق في شهر آذار 2009 ، علما بأن رصيد حساب الصندوق في 1/3/2009 في دفتر الأستاذ 3500 دينار
المبلغ
البيان
رقم المستند
التاريخ
ص يومية
المبلغ
البيان
رقم المستند
التاريخ
ص يومية
ف
دينار
ف
دينار
3500
رصيد
1/3
2600
إلى حـ/المبيعات
قبض1
10/3
1500
من حـ/المشتريات
صرف1
3/3
500
إلى حـ/المبيعات
قبض2
29/3
800
من حـ/الأثاث
صرف2
18/3
4300
رصيد مدين
6600
المجموع
6600
المجموع
4300
رصيد مدور
ملاحظة :
لاحظ أن المطلوب هو إعداد دفتر الأستاذ لحساب الصندوق وليس إثبات القيود اليومية ، ولكن حتى نستطيع إعداد دفتر الأستاذ لحساب الصندوق يتوجب علينا مسبقا إثبات القيود اليومية على الهامش ثم تصوير حساب الصندوق .
سؤال وزاري5/7/2010 (8 علامات)
الآتي صورة عن إحدى صفحات دفتر الأستاذ لحساب الصندوق في مؤسسة العروبة التجارية :
المبلغ
البيان
رقم المستند
التاريخ
ص يومية
المبلغ
البيان
رقم المستند
التاريخ
ص يومية
ف
دينار
ف
دينار
7000
رصيد31/5
5000
من حـ/ المشتريات
صرف2
2/6
1
10000
إلى حـ/المبيعات
قبض5
1/6
2000
من حـ/البنك
صرف3
12/1
1
3000
إلى حـ/الأثاث
قبض6
3/6
13000
رصيد مدين
20000
المجموع
20000
المجموع
13000
رصيد مدور
المطلوب: تسجيل (إظهار) صفحة قيود اليومية التي أثرت في حساب الصندوق أعلاه مرتبا قيود اليومية وفقا لتاريخ حدوث العملية المالية
الإجابة النموذجية :
منه
له
البيان
رقم القيد
رقم المستند
رقم ص الاستاذ
التاريخ
10000
من حـ/ الصندوق
1
قبض5
1/6
10000
إلى حـ/ المبيعات
5000
من حـ/المشتريات
2
صرف2
2/6
5000
إلى حـ/الصندوق
3000
من حـ/الصندوق
3000
إلى حـ/الأثاث
3
قبض 6
3/6
2000
2000
من حـ/البنك
إلى حـ/الصندوق
4
صرف 3
4/6
تصميم الفاتورة Rounded Rectangle: اجمل ما في الحياة أن الذي يحدد أمرا ويصر عليه ويبذل في سبيله كل الجهد فإنه يحصل عليه
الفاتورة : وثيقة صادرة عن المؤسسة البائعة وتتضمن الكمية المبيعة من البضاعة للزبون ومواصفاتها من حيث : أرقامها،أوزانها ، سعر الوحدة الواحدة ، المبلغ الإجمالي
أهمية الفاتورة : تعتبر من أهم المستندات التي تتداول بين التجار كونها تدعم صحة العملية المالية وتثبتها في البيع أو الشراء
سؤال : باعت مؤسسة الهدى الدولية من خلال فاتورة رقم (7) بضاعة لمؤسسة الأمل بتاريخ 5/1/2006 تتضمن المواد التالية : أ) شاي : 5 كراتين بسعر 10 دينار للكرتونة ب) حليب : 4 كراتين بسعر 8 دينار للكرتونة
المطلوب : أ) صمم فاتورة مبيعات نقدية إذا علمت أن المؤسسة البائعة تقع في عمان ، هاتف 064364879
ب) قم باثبات قيد اليومية حسب الجرد الدوري في مؤسسة الهدى الدولية
الإجابة النموذجية :
المملكة الأردنية الهاشمية
مؤسسة الهدى الدولية
عمان – الأردن هاتف رقم : 0643464879
فاتورة مبيعات (نقدا) ،ذمم
التاريخ : 5/1/2006 رقم الفاتورة : 7
المطلوب من السيد / السادة مؤسسة الأمل ............ المحترمين
الاجمالي
البيان
الوحدة
سعر الوحدة
العدد
ف
دينار
50
شاي
كرتونة
10
5
32
حليب
كرتونة
8
4
82
المجموع : اثنان وثمانون دينار أردني فقط لا غير
ملحوظات : اسم المستلم وتوقيعه
د) قيد اليومية التائج من العملية السابقة : 82 من حـ/ الصندوق
82 إلى حـ/ المبيعات ( مستند قبض)
ملاحظة :
في حال خضوع السلعة المباعة لضريبة المبيعات فإن جزءا من القيمة المستلمة سيخصص على شكل أمانات ضريبة المبيعات يتم توريدها لدائرة ضريبة المبيعات فيما بعد .
قيود الإقفالسؤال:ما المقصود بمفهوم برامج الإقفال ( الإغلاق ) السنوي ؟
تسجيل قيود الإقفال للحسابات المؤقتة التي هي الأساس لأعداد القوائم المالية
سؤال : وضح المقصود بالحسابات المؤقتة ؟
الحسابات التي يبدأ رصيدها صفرا ويتنهي صفرا وهي :المصروفات ، الإيرادات ، المسحوبات الشخصية ، ملخص الدخل
ملاحظة : أي حساب يقفل يعكس ، فإذا كان الحساب (مدين) يصبح (دائن) وإذا كان الحساب (مدين) يصبح (دائن)
الشكل التالي يبين إقفال الحسابات المؤقتة
تقفل في ,يقفل في ,يقفل في ,تقفل في
أولا : إقفال المصروفات :( من )
كما تعلمت سابقا أن المصروفات ذات طبيعة مدينة وتقفل في حساب ملخص الدخل ، لذا عند إقفالها نقوم بعكسها فتصبح في الجانب الدائن ولذا يظهر حساب ملخص الدخل مدينا
من حـ/ ملخص الدخل
إلى حـ/ مصروف ........
سؤال : اكتب قيد الإقفال لحساب المشتريات ؟
من حـ/ملخص الدخل
إلى حـ/المشتريات (مستند قيد)
ثانيا : إقفال الإيرادات ( إلى ):
كما تعلمت سابقا أن الإيرادات ذات طبيعة دائنة لذا عند إقفالها نقوم بعكسها فتصبح في الجانب المدين ولذا يظهر حساب ملخص الدخل دائنا
من حـ/إيراد .....
إلى حـ/ملخص الدخل ( مستند قيد )
سؤال : أكتب قيد الإقفال لحساب المبيعات ؟
من حـ/المبيعات
إلى حـ/ملخص الدخل ( مستند قيد )
ثالثا : إقفال حساب ملخص الدخل : (طبيعته مدينة في حالة الخسارة ، وطبيعته دائنة في حالة الربح )
أ) حالة الخسارة (مدين) : يكون ملخص الدخل مدينا لذا عند إقفاله يصبح دائنا، لذا يظهر رأس المال مدينا
من حـ/ رأس المال
إلى حـ/ ملخص الدخل
ب) حالة الربح (دائن) : يكون ملخص الدخل دائنا لذا عند إقفاله يصبح مدينا،لذا يظهر رأس المال دائنا
من حـ/ ملخص الدخل
إلى حـ/ رأس المال
رابعا : إقفال المسحوبات الشخصية : ( من ) - وزاري شتوي 2009
المسحوبات الشخصية طبيعتها مدينة ،لذا عند إقفالها تصبح دائنة ولذا يظهر رأس المال مدينا
من حـ/ رأس المال
إلى حـ/ المسحوبات الشخية
قيد إثبات بضاعة آخر المدة
في نهاية الفترة المالية يتم جرد البضاعة وتقييمها حيث يمكن تقييم البضاعة بسعر التكلفة أو بسعر السوق ، ويتم اعتماد السعر الأقل في إثبات قيد بضاعة آخر المدة من باب الحيطة والحذر ويسجل القيد التالي :
من حـ/بضاعة آخرالمدة
إلى حـ/ملخص الدخل ( مستند قيد )
سؤال وزاري :قدرت قيمة بضاعة آخر المدة بمبلغ 3500 دينار بسعر السوق ومبلغ 2990 دينار بسعر التكلفة
المطلوب : تسجيل قيد إثبات بضاعة آخر المدة – وزاري 2008 ، 2009 ، 2010
الإجابة النموذجية : نختار السعر الأقل ونسجل القيد التالي :
2990 من حـ/ بضاعة آخر المدة
2990 إلى حـ/ ملخص الدخل (مستند قيد)
فرق بين أنواع المستندات التالية : الصرف ، القبض ، القيد ؟
أ) مستند الصرف : المستند الذي يتم بموجبه دفع (صرف) مبلغ معين نقدا أو بشيك لطرف آخر يدعى المستفيد
ب) مستند القبض : وثيقة تؤيد العمليات المالية التي يتم فيها قبض مبالغ من الغير
ج) مستند القيد : وثيقة تؤيد العمليات المالية التي ليس فيها قبض أو دفع ،مثل العمليات التي تجري على الحساب
الاستعلام عن أرصدة الحسابات . تستخدم هذه الشاشة لمعرفة رصيد أي حساب في أي تاريخ محدد بإيجاد الفرق بين مجموع حركاته المدينة ومجموع حركاته الدائنة
. خطوات الوصول : تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة الاستعلام ثم شاشة الإستعلام عن رصيد حساب
سؤال:من خلال الشاشة التالية أجب عن الأسئلة اللاحقة :
1. ما المقصود بمفهوم الاستعلام عن رصيد ؟
2. ما اسم المؤسسة النشطة ؟ وما هو الحساب الذي تم الإستعلام عنه ؟
3. كم يبلغ رصيد الحساب الذي تم الاستعلام عنه في الشاشة أعلاه ؟
4. ما هو شرط القيام بعملية الإستعلام ؟
5. ما هي استخدامات المفاتيح المشار إليها بالأرقام التالية :
الإجابة النموذجية :
ج1: معرفة رصيد أي حساب في أي تاريخ محدد بإيجاد الفرق بين مجموع حركاته المدينة ومجموع حركاته الدائنة
ج2. مؤسسة الامل التجارية ، حساب الصندوق
Rounded Rectangle: حينما ترى نفسك في المرآة فتأكد أنك ترى شخصا يملك كل مقومات النجاح ولذا فكلنا نبتسم حينما ننظر في المرآةج3. رصيد حساب الصندوق 50 دينار مدين
ج4. شرط الإستعلام أن نقوم بعملية التحديث
ج5. المفتاح رقم (1) :إظهار طبيعة رصيد الحساب : مدين أم دائن
المفتاح رقم (2) :إظهار قيمة الرصيد بالدينار الأردني
المفتاح رقم (3) :إظهار أو اخفاء شريط الأوامر الفرعية للشاشة
المفتاح رقم (4) :إظهار شاشة البحث عن رقم حساب
المفتاح رقم (5) :إغلاق الشاشة
سؤال وزاري7/2010 ( 7علامات ) + وزاري 7/2008 (6علامات)
يعمل أحمد محاسبة في مؤسسة السالم التجارية التي تستخدم برمجية ITAC في حساباتها وبتاريخ 30/6/2010 طلب منه مديره الاستعلام عن رصيد حساب المؤسسة في البنك علما أن رقم الحساب في دليل الحسابات 1201200
المطلوب : تتبع الخطوات التي سيقوم بها أحمد للاستعلام عن رصيد حساب المؤسسة في البنك بتاريخ 30/6/2010
1. تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة الاستعلام ثم اختيار شاشة الاستعلام عن رصيد حساب
2. تظهر الشاشة فيم نقر الأوامر
3. تعبئة الشاشة كما يلي : اختيار مركز التكلفة العام ثم تحديد رقم الحساب الذي نريد الاستعلام عنه ثم تحديد التاريخ 4. نقر الأمر ( ؟ ) ثم اغلاق شاشة المعلومات فيظهر الرصيد وطبيعة الرصيد
التقارير اليومية وكشوف الحسابات المختلفة
Line Callout 3: إذا لم تعلم أين تذهب , فكل الطرق تفي بالغرض
سؤال:لماذا تقوم المؤسسات التجارية بإعداد التقارير ؟
أ) لأنها تحتاج لمراجعة بعض الحركات اليومية
ب) للإطلاع على تفاصيل حركة حساب ما خلال فترة زمنية محددة
ج) للحصول على كشوف شهرية أجمالية أو تفصيلية فضلا عن النتائج السنوية لنشاطها
سؤال:ما المقصود بمفهوم التقارير ؟
كشوف مالية إجمالية أو تفصيلية تخص أي حساب أو مجموعة من الحسابات حيث تبين الرصيد وتبين الأطراف المدينة والدائنة المؤثرة فيها
سؤال: ما هي التقارير التي تتيح برمجية ITAC الحصول عليها : (وزاري ضع دائرة )
التقارير اليومية
التقارير الشهرية
التقارير السنوية
تقارير الحركات اليومية
1. كشف حساب تفصيلي
2. كشف حساب إجمالي
3. كشف المصروفات
4. كشف الإيرادات
5. ميزان المراجعة بالمجاميع والأرصدة
1. ميزان المراجعة
2. قائمة الدخل
3. قائمة حقوق الملكية
4. الميزانية العمومية ( المركز المالي )
5. كشف توزيع الأرباح
سؤال:ما المقصود بمفهوم التقارير اليومية ؟
كشوف تبين الحركات اليومية التي سجلت لحساب أو أكثر خلال فترة تاريخية محددة حسب المستند المحدد
سؤال: ما فوائد إعداد التقارير اليومية ؟ وزاري شتوية2008
أ) متابعة الحركات اليومية قبل إجراء عملية التحديث
ب) إمكانية حصر الأخطاء المحاسبية من حيث التسجيل ومعالجتها
ج) إمكانية حذف أي عملية يرغب المحاسب في التراجع عنها
قضية مناقشة :
يقابل تقرير الحركات اليومية في النظام المحاسبي المحوسب دفتر اليومية في النظام المحاسبي اليدوي ناقش ذلك ؟
تقرير الحركات اليومية يمثل كشفا في القيود اليومية كافة التي تم تسجيلها حاسوبيا لدى المؤسسة وهو يقابل دفتر اليومية
شاشة تقرير الحركات اليومية خطوات الوصول:
تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامة ثم اختيار التقارير ثم اليومية ثم اختيار تقرير الحركات اليومية
ملاحظة : بعد تعبئة الشاشة التالية يتم اختيار رسمة الطابعة فيظهر التقرير
سؤال: أجب عن الأسئلة المتعلقة بالشاشة التالية :
س1 : ما اسم الشاشة السابقة ؟ شاشة تقرير الحركات اليومية
س 2 : ما نوع التقرير السابق ؟ تقرير يومي
بعد أن يتم اختيار رسمة الطابعة في شاشة تقرير الحركات اليومية يظهر التقرير المطلوب كالتالي :
من خلال التقرير أعلاه أجب عن الأسئلة المتعلقة به :
س1 : ما اسم الشاشة السابقة ؟ وما هي المؤسسة النشطة ؟
س2 : ما الحساب الذي تم التقرير عنه ؟
س3 : ما العمليات التي تأثر بها حـ/ الصندوق الواردة في التقرير ؟
س4 : ما المستندات التي تم استخدامها في اثبات العمليات المالية ؟
س5 : ما هي مصادر المبالغ النقدية الواردة في التقرير ؟
س6 : كم يبلغ رصيد الصندوق عند إعداد التقرير ؟
الإجابة النموذجية :
ج1 : شاشة تقرير الحركات اليومية ( البند المميز : حسب رقم الحساب ) ، المؤسسة النشطة : مؤسسة الأمل التجارية
ج2 : حساب الصندوق
ج3 : أ) عملية شراء نقدي بقيمة 100 دينار ب) عملية بيع نقدي بقيمة 250 دينار
ج4 : أ) مستند صرف رقم (6) لاثبات عملية الشراء النقدي ب) مستند قبض رقم (7) لأثبات عملية البيع النقدي
ج5 : عملية بيع نقدي بقيمة 250 دينار بتاريخ 25/8/2006
ج6 : 150 دينار مدين (الرصيد المدين 250 دينار – الرصيد الدائن 100 )
سؤال : ما هي خطوات إعداد تقرير لحساب المبيعات رقمه (3001000) بتاريخ 1/2/2010 ؟ وزاري
1. تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامة ثم اختيار التقارير ثم اليومية ثم تقرير الحركات اليومية
2. تعبئة الشاشة بالمكونات ( رقم ونوع المستند ، رقم الحساب:3001000 ، التاريخ :1/2/2010 )
3. نقر الأوامر ثم رسمة الطابعة
سؤال:ما المقصود بمفهوم التقارير الشهرية ؟
كشوف تبين نتيجة ما سجل من عمليات مالية على أي حساب شهريا
سؤال:ما فوائد إعداد التقارير الشهرية ؟ وزاري صيفية 2008
أ) تدقيق المستندات المقبوضة يدويا مع المستندات المسجلة حاسوبيا
ب) تحديد أسباب الفروق بين أرصدة حسابات الحاسوب والأرصدة الفعلية ومعالجتها محاسبيا
Rounded Rectangle: أفكارك وقناعاتك قد تجعل منك قزما صغيرا وقد تجعل منك انسانا عظيما فكر دائما بإيجابية تجاه نفسك !! ج) تحقيق أهداف الرقابة المالية على الحسابات
د) تحقيق أهداف الرقابة الإدارية على الحسابات
ه) المساعدة في اتخاذ القرارات الإدارية والمالية
سؤال : أذكر أنواع التقارير الشهرية التي تتيح برمجية ITAC الحصول عليها ؟
1. كشف حساب تفصيلي 2. كشف حساب إجمالي
3. كشف المصروفات 4. كشف الإيرادات
5. ميزان المراجعة بالمجاميع والأرصدة
شاشة كشف حساب تفصيلي كشف حساب تفصيلي : يبين تفاصيل ما سجل على الطرف المدين وما سجل على الطرف الدائن من عمليات مالية أثرت في أي حساب ورصيده في نهاية كل شهر
خطوات الوصول لهذه الشاشة :
تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامة ثم اختيار التقارير ثم الشهرية ثم كشف حساب تفصيلي
سؤال : أجب عن الأسئلة التي تتعلق بشاشة كشف حساب تفصيلي :
س1: ما هو نوع التقرير السابق ؟ تقرير شهري
س2: ماذا يحدث عند الضغط على زر (الأوامر) ؟ إظهار شريط الأوامر الفرعية للشاشة
سؤال:أجب عن الأسئلة المتعلقة بالشاشة التالية :
س1. ما اسم التقرير السابق ؟
س2.لماذا تم صرف نقدية بتاريخ 28/6/2007
س3. ما رصيد الحساب الظاهر من خلال التقرير
س4. ما هي مصادر النقدية الظاهرة من خلال التقرير السابق
س5 : ما مجموع الحركات المدينة من 21/6/2007 ولغاية 28/6/2007
الإجابة النموذجية :
ج1 : تقرير كشف حساب تفصيلي ( البند المميز : رصيد بداية الفترة)
ج2 : تم صرف نقدية لتسديد قيمة بضاعة
ج3 : رصيد الحساب : 1200 دينار
ج4 : أ) مستند قبض رقم (1) بقيمة 1000 بتاريخ 21/6/2007 يتضمن بيع بضاعة نقدا
ب) مستند قبض رقم (2) بقيمة 500 بتاريخ 21/6/2007 يتضمن استلام نقدية سداد
ج) مستند قبض رقم (3) بقيمة 300 بتاريخ 25/6/2007 يتضمن بيع بضاعة نقدا
ج5 : مجموع الحركات المدينة : 1800 دينار
سؤال : ترغب مؤسسة الوحدة بإعداد تقرير مفصل للمورد (شركة الرياض 4001100) بتاريخ 1/5/2010
المطلوب :ذكر خطوات إعداد كشف حساب تفصيلي للمورد شركة الرياض؟
1. تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامة ثم اختيار التقارير ثم الشهرية ثم كشف حساب تفصيلي
2. تعبئة الشاشة بالمكونات ( مدى الحسابات : 4001100 شركةالرياض ، التاريخ 1/5/2010)
3. نقر زر الأوامر ثم اختيار رسمة الطابعة
شاشة كشف حساب إجمالي
كشف حساب إجمالي : يبين مجموع الطرف المدين للحركات المالية ومجموع الطرف الدائن للحركات المالية والرصيد للحساب المحدد
خطوات الوصول:
تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامة ثم التقارير ثم الشهرية ثم كشف حساب إجمالي
سؤال : ترغب إدارة مؤسسة الوليد إعداد كشف حساب إجمالي عن الزبون رائد بتاريخ 1/4/2010
المطلوب : تحديد الإجراءات التي تؤدي لطباعة التقرير السابق ؟
1. تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامة ثم التقارير ثم الشهرية ثم كشف حساب إجمالي
2. تعبئة الشاشة بالمكونات ( مدى الحسابات : الزبون رائد ، التاريخ 1/4/2010)
3. نقر زر الأوامر ثم اختيار رسمة الطابعة
ملاحظة : آخر أمر يتم استخدامه عند إعداد التقارير هو رسمة الطابعة سؤال : أجب عن الأسئلة التي تتعلق بشاشة كشف حساب إجمالي :
1,2,3
1. ما اسم التقرير السابق ؟ كشف حساب إجمالي
2. ما هو استخدام المفتايح ذوات الأرقام التالية (1 ، 2 ، 3) ؟
المفتاح رقم 1 : إظهار شاشة البحث عن رقم الحساب
المفتاح رقم 2 : استخراج نسخة ورقية مطبوعة للتقرير
المفتاح رقم 3 : إغلاق الشاشة
أجب عن الأسئلة التي تتعلق بالشاشة التالية :
س1 : ما اسم التقرير السابق ؟
س2 : ما هو الحساب الذي تم التقرير عنه ؟
س3 : ما هو رصيد الحساب الذي تم التقرير عنه ؟ وما طبيعة الرصيد ؟
ج1: كشف حساب إجمالي ( لاحظ أن التقرير لا يتضمن تفاصيل ولذا يمكن أن نميزه بسهولة )
ج2: حساب الصندوق
ج3 : الرصيد 280 مدين ، بدلالة حرف (م) .
سؤال : اختلف زبون مع المؤسسة التجارية التي يعمل فيها حول أحقيته في الحصول على خصم الكمية الذي تمنحه المؤسسة لزبائنها ، برأيك كيف تساعدهم في حل الخلاف بينهم ؟
يجب على المؤسسة إستخراج كشف حساب تفصيلي بإسم الزبون يوضح كميات البضاعة التي بيعت له خلال الفترة وبيين فيما إذا كان يستحق خصم الكمية أم لا
كشف حساب الإيرادات كشف الإيرادات : هو كشف يبين مصادر الإيرادات التي حققتها المؤسسة وتقسم لقسمين :
1.المبيعات :لأننا نتعامل مع مؤسسة تجارية
2. مصادر أخرى لأيرادات غير رئيسية مثل : أرباح بيع سيارات المؤسسة ، أرباح بيع الأسهم ، إيراد فوائد دائنة
Rounded Rectangle: تعلم من الآخرين تصبح أفضل منهم فالسعيد من اتعظ بغيره والشقي من اتعظ بنفسه فوائد كشف الإيرادات :
1. يحدد المصدر الرئيس للأيرادات بالنسبة إلى المؤسسة
2. يحدد نسبة الإيرادات الرئيسة إلى الإيرادات الأخرى
3. يساعد على اتخاذ القرارات الإدارية والمالية
4. يساعد على التخطيط المالي
كشف حساب المصاريف
كشف حساب المصاريف :
هوكشف يبين أنواع المصاريف التي تصرف على الأنشطة التجارية والعمليات المالية لتحقيق الربح
أهم المصاريف التي تظهر في كشف المصاريف :
1. تكلفة البضاعة المبيعة : تمثل ( بضاعة أول المدة + صافي المشتريات+مصاريف المشتريات) – بضاعة آخر المدة
2. المصاريف التشغيلية : هي المصاريف التي تصرف على عمليات التشغيل والبيع للحصول على الأرباح وهي قسمين :
أ. المصاريف الإدارية والعمومية : مثل الرواتب والإيجارات ومصاريف استهلاك الآلات والكهرباء
ب. المصاريف البيعية : مثل مصاريف الدعاية والإعلان ونقل المبيعات وعمولة وكلاء البيع
3. المصاريف الأخرى : مصاريف لا تخص العمليات التشغيلية ، وتؤثر في نتائج نشاطها مثل : مصاريف الفوائد المدينة وخسائر بيع السيارات وخسائر بيع الأسهم .
فوائد كشف المصاريف :
1. يحدد قيمة كل نوع من أنواع المصاريف لأجمالي المصاريف
2. يساعد على تحديد نسبة كل مصروف وبالتالي توضيح أهميته وتأثيره في حـ/ ملخص الدخل
3. يساعد الإدارة على اتخاذ القرارات المالية والإدارية الخاصة بالمصاريف
4. إعطاء المؤسسة القدرة على التخطيط المالي
سؤال : تتبع بخطوات مرتبة إعداد كشف حساب تفصيلي لرواتب المؤسسة حاسوبيا من تاريخ 1/1/2010ولغاية 30/9/2010 ؟
1. تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامة ثم اختيار التقارير ثم الشهرية ثم كشف حساب تفصيلي
2. تعبئة مكونات الشاشة (المدى المطلوب للحسابات : الرواتب ، التاريخ :1/1/2010 إلى 30/9/2010)
3. نقر الأوامر ثم رسمة الطابعة
التقارير السنوية
تقوم المؤسسة بنشاطها التجاري منذ بداية الفترة المالية ويقوم المحاسبون بتسجيل العمليات المالية وإعداد التقارير اليومية والشهرية حسب حاجة الإدارة وخلال هذا النشاط الكبير تصبح الإدارة بحاجة للحكم على نتيجة أعمالها ، ولذا نشأت حاجة المؤسسة إلى التقارير السنوية التي تعد في نهاية الفترة المالية .
سؤال: ما فائدة التقارير السنوية ؟ وزاري صيفي 2008
لحاجة الإدارة للحكم على نتيجة أعمالها واتخاذ القرارات المهمة والاستراتيجية في حياتها التي من اهمهاالاستمرار في نشاطها التجاري أو التوقف عنه
سؤال: أذكر أنواع التقارير السنوية ؟
1. ميزان المراجعة 2. قائمة الدخل 3. قائمة حقوق الملكية 4. الميزانية العمومية 5. كشف توزيع الأرباح
قضية مناقشة اقترح إحتمالات مختلفة لقرارات إستراتيجية معتمدة على القوائم المالية ؟
القرارات الإستراتيجية تفيد كل من : 1. الجهات الحكومية : من أجل إقتطاع ضريبة الدخل
2. أصحاب الملكية : تحقيق أهداف المؤسسة وزيادة الأرباح وتجنب الخسائر والحفاظ على السيولة
3. العاملون في المؤسسة : للتأكد من قدرة المؤسسة على الإستمرار في عملها مستقبلا
4. المقرضون : للتأكد من قدرة المؤسسة على سداد الإلتزمات المستحقة عليها في موعدها
ميزان المراجعة
يستعين المحاسب بميزان المراجعة للتأكد من صحة الحركات المالية اليومية المسجلة حاسوبيا ثم تحديثها ، وليتعرف على مجاميع الحركات اليومية المدينة والدائنة لكل حساب أكان الرصيد مدينا أم دائنا.
سؤال: يجب أن يتوازن ميزان المراجعة المحوسب المستخدم في برنامج ITAC علل ذلك ؟
لأن البرنامج يرفض أي قيد غير متوازن بخلاف ميزان المراجعة اليدوي حيث هنالك احتمالية لعدم توازنه
سؤال : لماذا يتم إعداد ميزان المراجعة ؟
1. التأكد من صحة التسجيل في دفتر اليومية والترحيل لدفتر الأستاذ
2. التأكد من صحة عملية الترصيد ( وذلك عند إعداد ميزان المراجعة بالأرصدة )
3. يعتبر ميزان المراجعة كشفا تفصيليا بأرصدة الحسابات الظاهرة في دفتر الأستاذ
4. اعتبار ميزان المراجعة خطوة تمهيدية لإجراء التسويات الجردية وإعداد الحسابات الختامية
ملاحظة : ، توازن ميزان المراجعة لا يعد دليلا قطعيا على صحة القيود اليومية وعملية الترحيل لأن بعض الأخطاء لا يظهرها ميزان المراجعة لأنها لا تؤدي لعدم توازنه
سؤال: حدد خطوات إعداد ميزان مرجعة لمؤسسة أبو عاشور التجارية من تاريخ 1/1/2007 ولغاية 31/12/ 2007 ؟
1. تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامة ثم إختيار التقارير ثم اختيار السنوية ثم اختيار ميزان المراجعة
2. تعبئة الشاشة من خلال تحديد الفترة الزمنية وهي من 1/1/2007 إلى 31/12/2007 وتحديد المستوى
3. نقر أوامر ثم رسمة الطابعة
سؤال: من خلال الشاشة التالية أجب عما يلي من أسئلة متعلقة بها :
س1 : لماذا يتم تحديد المستوى عند إعداد ميزان المراجعة؟
س2: ما نوع ميزان المراجعة الذي يظهر في الشاشة : شهري أم سنوي ؟ برر إجابتك ؟
ج1: حتى يتسنى إظهار كافة الحسابات في دليل الحسابات ويجب أن يكون رقم المستوى أعلى رقما
ج2: ميزان مراجعة سنوي لأن الفترة المالية التي نرغب بتغطيتها سنة كاملة .
ملاحظة : بعد اختيار رسمة الطابعة يظهر ميزان المراجعة كالشكل التالي :
Rounded Rectangle: الطالب السلبي يبحث عن الملخصات و الطالب الإيجابي يبحث عن التفاصيل 1.قائمة الدخل تمكننا من معرفة نتيجة نشاط المؤسسة من ربح أو خسارة خلال فترة مالية محددة
سؤال: أذكر فوائد إعداد قائمة الدخل ؟
1. تحديد نتيجة عمل المؤسسة التجاري
2. مساعدة أصحاب الملكية على اتخاذ القرارات الخاصة باستمرار نشاط المؤسسة
3. مساعدة الجهات الداخلية والخارجية التي تتعامل مع المؤسسة على تخاذ القرارات المناسبة ونحوها
سؤال: ما هي خطوات إعداد قائمة الدخل حاسوبيا على برنامج ITAC ؟
1. تفعيل المؤسسة التشطة ثم اختيار المحاسبة العامة ثم اختيار التقارير ثم السنوية ثم قائمة الدخل
2. تعبئة الشاشة بالمكونات : ( تحديد الفترة المرغوب التي نرغب بتغطيتها ( سنة كاملة ) ، تحديد المستوى )
3. نقر أوامر ثم نقر رسمة الطابعة
سؤال: يتم اعداد قائمة الدخل بطريقتين ، اذكرهما ؟
1. قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة 2. قائمة الدخل ذات المراحل المتعددة
النوع الأول : قائمة الدخل متعددة الخطوات
سؤال: تفضل قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة على قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة علل ذلك ؟
1. تبين مصادر الدخل ، والأنشطة الرئيسة ومصادر الدخل الأخرى تساعد في الحكم على نشاط المؤسسة
2. تبين أنواع المصاريف بالتفصيل ، لتحديد أكثر المصاريف تأثيرا في الأرباح
3. تبين مصادر تكلفة البضاعة المبيعة لمقارنتها بصافي المبيعات لتحديد مجمل الربح مما يساعد في التخطيط
4. من أهم الأدوات المالية التي يعتمد عليها في اتخاذ القرارات الإدارية والمالية
Rounded Rectangle: هنالك ملحق خاص بنهاية الوحدة لجميع الأسئلة الهامة التي تتعلق بقائمة الدخل متعددة الخطوات
النوع الثاني : قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة
سؤال : من خلال هذا التقرير أجب عما يلي :
Rounded Rectangle: الطالب السلبي سرعان ما يشعر بالإحباط واليأس والملل !!! الطالب الإيجابي سرعان ما يتخلص من مشاعر الإحباط واليأس والملل لأنه لا يملك وقت لهذه التفاهات !!! 1. ما نوع قائمة الدخل الظاهرة في التقرير ؟
2. ما نوع التقرير الظاهر ؟
3. بين رأيك في وضع المؤسسة من خلال نتيجة التقرير ؟
الإجابة النموذجية :
1. ذات الخطوة الواحدة
2. تقرير سنوي
3. أرى أن وضع المؤسسة إيجابي لأنها حققت صافي الدخل يبلغ 9960940 دينار
Rounded Rectangle: هنالك ملحق خاص بنهاية الوحدة لجميع الأسئلة الهامة التي تتعلق بقائمة الدخل ذات الخطوة الوحدة
2. قائمة حقوق الملكية تبين التغير الذي يطرأ على رأس مال الملاك في نهاية السنة المالية
قضية مناقشة : ما الغرض من تكوين الإحتياطيات ؟
تقوية المركز المالي للشركة وتدعيم رأس المال ، إيجاد ضمانات إضافية لدائني الشركة ، إمكانية إستبدال الموجودات الثابتة بموجودات أخرى جديدة ، تسوية الأرباح الموزعة سنويا ، تسديد القروض طويلة الأجل مثل قروض السندات
سؤال : ما هي خطوات إعداد قائمة حقوق الملكية ؟ (سؤال وزاري 6/1/2005)
1.تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار قائمة المحاسبة العامةثم اختيار التقارير ثم السنوية ثم قائمة حقوق الملكية
2.تعبئة بيانات الشاشة ( التاريخ ، المستوى ، رقم حساب صافي الدخل )
3. نقر الأوامر ثم اختيار رسمة الطابعة
Rounded Rectangle: هنالك ملحق خاص بنهاية الوحدة لجميع الأسئلة الهامة التي تتعلق بقائمة حقوق الملكية
3. قائمة المركز المالي ( الميزانية العمومية) :
سؤال : وضح المقصود بقائمة المركز المالي ؟
- قائمة مالية يعدها المحاسب سواءً يدويا أو حاسوبيا ، وتمثل خلاصة نشاط المؤسسة التجاري خلال الفترة المالية
- تبين ما تملكه المؤسسة من أصول وما عليها من إلتزامات ومن مطلوبات تجاه أصحاب الملكية والتزامات للغير ليظهر لموقف المالي لها في تاريخ محدد
سؤال : تعتبر أرصدة الحسابات الظاهرة في قائمة المركز المالي ، أرصدة إجمالية ، وضح ذلك ؟
تعتبر أرصدة إجمالية وليتم زيادة فائدة هذه الأرصدة ومدلولها يتم إعداد قوائم تفصيلية لها من قبل المحاسبين تبينها وشرحهها ، فكشف الذمم يظهر بشكل إجمالي ولكن يتم إعداد الكشف الملحق الذي يبين تفاصيل الذمم المدينة والدائنة
Rounded Rectangle: هنالك ملحق خاص بنهاية الوحدة لجميع الأسئلة الهامة التي تتعلق بقائمة المركز المالي
أقسام الأصول :
1.الأصول المتداولة :
الصندوق ، البنك ، أوراق القبض ، المدينون (الذمم المدينة) ، بضاعة آخر المدة ،مصروف مدفوع مقدما ، إيراد مستحق القبض 2. الأصول الثابتة : كالسيارات ، الأراضي ، المباني ، الأثاث ، الأجهزة ، الآلات ...
3. الأصول غير الملموسة :شهرة المحل ، براءة الأختراع ، العلامة التجارية ( وزاري ضع دائرة )
4. الإسثمارات طويلة الأجل : الأسهم ، السندات
أقسام المطلوبات :
1. حقوق أصحاب الملكية : رأس المال نهاية السنة
2. التزامات قصيرة الأجل :
الدائنون (ذمم دائنة) ، أوراق الدفع ، مصروف مستحق الدفع ، إيراد مقبوض مقدما ، قروض قصير الأجل
3. قروض طويلة الأجل : مثل قرض لمدة 20 سنة
سؤال : أذكر أهداف قائمة المركز المالي ؟
1. بيان الموقف المالي للمؤسسة في تاريخ محدد
2. مساعدة أصحاب الملكية و الإدارة والجهات الداخلية والخارجية على إتخاذ القرارات المناسبة تجاه المؤسسة
3. مساعدة الإدارة على وضع الخطط المالية والإدارية لحل مشاكل موجودة ، أولتطوير المؤسسة مستقبلا
سؤال: ما هي خطوات إعداد قائمة المركز المالي ؟
1. تفعيل المؤسسة النشطة ثم اختيار المحاسبة العامة ثم اختيار التقارير ثم اختيار السنوية ثم اختيار قائمة المركز المالي
2. تعبئة الشاشة بالمكونات : الفترة الزمنية ، درجة المستوى، رقم حساب صافي الدخل
3. نقر زر الأوامر ثم اختيار رسمة الطابعة
اذكر حساب إجمالي يظهر في قائمة المركز المالي ويحتاج إلى كشف تفصيلي ملحق ؟
حساب الذمم المدينة ( المدينون ) وحساب الذمم الدائنة ( الدائنون )
أمثلة عملية على القوائم الختامية
1.قائمة الدخل متعددة الخطوات (المراحل)
Rounded Rectangle: هل تعبت من الدراسة ؟؟ شعورك بالتعب دليل على جهدك وجهدك سيكون الوسيلة الأمثل للشعور بلذة النجاح 2. قائمة الدخل ذات الخطــوة الواحـدة
3. قائمة حقـوق الملكية
4. قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية)
سؤال على ميزان المراجعة :
استخرجت الأرصدة التالية من دفتر الأستاذ العام لشركة الفارس التجارية :
صندوق 4000(مدين) ، البنك العربي 6000 (مدين) ، ذمم دائنة 20000(دائن) ، السيارات 85000(مدين)
الرواتب 5000(مدين) ،المبيعات 10000(دائن) ، رأس المال ؟؟
المطلوب : إعداد ميزان المراجعة بالأرصدة
إسم الحساب
أرصدة مدينة
أرصدة دائنة
صندوق
4000
-
البنك العربي
6000
-
ذمم دائنة
-
20000
السيارات
85000
-
الرواتب
5000
-
المبيعات
-
10000
رأس المال
-
70000
المجموع
100000
100000
ملاحظة للفهم فقط :
. يجب أن يكون المجموع المدين مساوٍ للمجموع الدائن وبالتالي يكون رأس المال :
مجموع مدين 100000 – (20000ذمم دائنة + 10000 مبيعات ) = 70000
. الميزان السابق لا يمكن إعداده إلا حينما نقوم بإعداد دفتر الأستاذ لكل حساب وتحديد رصيده ، ولذا فإن الأرصدة السابقة تم استخراجها من دفتر الأستاذ العام
. يعد ميزان المراجعة بنوعين : إما بالمجاميع والأرصدة ، وإما بالأرصدة
. من خلال ميزان المراجعة المعدل يتم إعداد القوائم الختامية أولا : قائمة الدخل متعددة الخطوات :
البيان الرئيسي (الكلي)
الشرح :
صافي المبيعات
مبيعات – ( خصم مبيعات ، مردودات المبيعات ومسموحاتها )
- تكلفة البضاعة المبيعة
بضاعة أول المدة
+ صافي المشتريات
+ مصاريف الشراء (نقل المشتريات ، جمرك ، تأمين بضاعة ، عمولة وكلاء شراء)
= تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
- بضاعة آخر المدة
= تكلفة البضاعة المبيعة
= مجمل الربح ، الخسارة
- المصاريف التشغيلية
أ) إدارية عمومية (رواتب، إيجار ، تأمين ، استهلاك ، رسوم حكومية ، كهرباء ومياه إلخ..
ب) بيعية ( نقل مبيعات ، دعاية إعلان ، عمولة وكلاء بيع)
= صافي الربح،الخسارة التشغيلي
+ إيرادات أخرى
فوائد دائنة + أرباح .....(ارباح بيع سيارة،ارباح اسهم ...) +إيراد ....
- مصروفات أخرى
فوائد مدينة + خسارة ...( خسارة بيع سيارة ،خسارة حريق ،خسارة سرقة ....)
= صافي الربح ، الخسارة
ملاحظة :
. المبيعات تتضمن جميع أنواع المبيعات : المبيعات النقدية والمبيعات بشيك والمبيعات الآجلة (على الحساب)
. صافي المشتريات = مشتريات – ( مردودات المشتريات ومسموحاتها ، خصم المشتريات )
. المشتريات تتضمن جميع أنواع المشتريات : المشتريات النقدية والمشتريات بشيك والمشتريات الآجلة ( على الحساب)
. الإيرادات تزيد الأرباح والمصروفات تخفض الأرباح ، والإيرادات تخفض الخسارة والمصروفات تزيد الخسارة
1.سؤال: أخذت الأرصدة التالية من شركة القادة التجارية :
58000 صافي المبيعات ، 18000 تكلفة البضاعة المبيعة ، 10000 مصاريف تشغيلية ، 200 فوائد مدينة
600 أرباح أسهم ، 95000 رأس المال ، 14000 مدينون
المطلوب : تحديد مجمل الربح والخسارة، صافي الربح ،الخسارة التشغيلي ، صافي الربح أو الخسارة
البيان
المبلغ
صافي المبيعات
58000
- تكلفة البضاعة المبيعة
- 18000
= مجمل الربح
بعض بيانات السؤال تكون زيادة ولا علاقة لها بالحل
= 40000
- مصاريف تشغيلية
- 10000
= صافي الربح التشغيلي
= 30000
+ إيرادات أخرى (أرباح أسهم)
+ 600
- مصروفات أخرى (فوائد مدينة)
- 200
= صافي الربح
= 30400
2. سؤال وزاري على صافي المبيعات : وزاري 24/1/2007 ( 8 علامات ):
فيما يلي أرصدة الحسابات المستخرجة من سجلات مؤسسة الأمل التجارية بتاريخ 31/12/2006:
34500 بضاعة أول المدة 285500 المبيعات النقدية 100500 مبيعات على الحساب
14200 مصاريف نقل مبيعات 551100 مردودات المشتريات 7500 خصم المبيعات
8500 مردودات المبيعات 25150 بضاعة آخر المدة
المطلوب : احسب صافي المبيعات مرتبة حسب ظهورها في قائمة الدخل متعددة الخطوات :
البيان
المبلغ
المبيعات النقدية
285500
+ المبيعات على الحساب
+ 100500
= المبيعات
= 386000
- مردودات المبيعات
( 8500 )
- خصم المبيعات ومسموحاتها
( 7500 )
= صافي المبيعات
= 370000
3. سؤال على تكلفة البضاعة المبيعة :
توافرت هذه الأرصدة المستخرجة من سجلات شركة الأقصى في ( 31/21/ 2006 ) :
150000 صافي المبيعات ، 80000 صافي المشتريات ، 3000 مصاريف مشتريات ،
20000 بضاعة أول المدة ، 25000 بضاعة آخر المدة ، 9000 مصاريف تشغيلية ، 200 فوائد مدينة
المطلوب : حساب قيمة تكلفة البضاعة المبيعة
المبلغ
البيان
20000
بضاعة أول المدة
+ 80000
صافي المشتريات
+ 3000
مصاريف الشراء
= 103000
تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
( 25000)
تطرح : بضاعة آخر المدة
= 78000
تكلفة البضاعة المبيعة
4. سؤال وزاري على تكلفة البضاعة المبيعة : 6/2005 (10 علامات)
استخرجت الأرصدة التالية من ميزان المراجعة لمؤسسة القدس التجارية :
3500 بضاعة أول المدة ، 250 مصروف نقل مشتريات ، 200 خصم مشتريات ، 1550 إيجار مستودعات 10000 مشتريات ، 800 مردودات المشتريات ، 650 مردودات المبيعات 2700 بضاعة آخر المدة
المطلوب : احسب تكلفة البضاعة المبيعة مرتبة حسب ظهورها في قائمة الدخل
مبلغ كلي
مبلغ فرعي
البيان
3500
بضاعة أول المدة
10000
مشتريات
(800)
مردودات المشتريات
(200)
خصم المشتريات
9000
صافي المشتريات
250
مصروف نقل مشتريات
12750
تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
(2700)
بضاعة آخر المدة
10050
تكلفة البضاعة المبيعة
5. سؤال وزاري على تكلفة البضاعة المتاحة للبيع : 1/2006 (10 علامات)
3500 بضاعة أول المدة ، 36500 المشتريات ، 1200 مصاريف نقل المشتريات ، 300 مردودات المشتريات
500 خصم على المشتريات ، 400 مسموحات المشتريات ، 55500 المبيعات ، 2500 بضاعة آخر المدة
المطلوب : احتساب تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
مبلغ كلي
مبلغ فرعي
البيان
+ 3500
بضاعة أول المدة
36500
المشتريات
(300)
تطرح : مردودات المشتريات
(400)
تطرح : مسموحات المشتريات
(500)
يطرح : خصم المشتريات
+ 35300
+ صافي المشتريات
+ 1200
+ مصاريف نقل مشتريات
= 40000
= تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
ملاحظة :
. صافي المشتريات = مشتريات – ( مردودات المشتريات ومسموحاتها ، خصم المشتريات )
. مسموحات المشتريات قد تكون مع المردودات وقد تكون مع الخصم وقد تأتي منفصلة لوحدها كما في السؤال السابق
6. سؤال وزاري على مجمل الربح أو الخسارة : شتوي 2007 ( 8 علامات )
فيما يلي الأرصدة المستخرجة من سجلات مؤسسة الأنوار التجارية فقم بإيجاد مجمل الربح والخسارة لهذه المؤسسة
950000 صافي المبيعات ، 45000 بضاعة أول المدة ، 400000 صافي المشتريات ،
35000 مصاريف نقل المشتريات ، 30000 بضاعة آخر المدة
مبلغ كلي
مبلغ فرعي
البيان
950000
صافي المبيعات
- تكلفة البضاعة المبيعة
45000
= بضاعة أول المدة
+ 400000
+ صافي المشتريات
+ 35000
+ مصروف نقل مشتريات
= 480000
= تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
(30000)
بضاعة آخر المدة
(450000)
= (تكلفة البضاعة المبيعة)
= 500000
= مجمل الربح
7.سؤال على مجمل الربح أو الخسارة :
أخذت الأرصدة التالية من شركة الوحدة التجارية بتاريخ 31/12/2010 :
صافي المبيعات 65000 ، تكلفة البضاعة المتاحة 85000 ، المشتريات 10000 ، المصاريف التشغيلية 4000 ،
بضاعة آخر المدة 5000
الحل: كلي
جزئي
البيان
65000
صافي المبيعات
- تكلفة البضاعة المبيعة
85000
تكلفة البضاعة المتاحة
(5000)
- بضاعة آخر المدة
(80000)
= (تكلفة البضاعة المبيعة)
(15000)
= مجمل الخسارة
ملاحظة : إذا كان الناتج موجبا يكون مجمل الربح وإذا كان الناتج سالبا يكون مجمل خسارة
8. سؤال وزاري على صافي الربح أو الخسارة التشغيلي : صيفي 2008 (14 علامة)
فيما يلي الأرصدة المستخرجة من سجلات شركة الوعد التجارية بتاريخ 31/12/2007 :
مبيعات نقدية وذمم 125590 ، خصم مبيعات ومسموحاتها 10290 ، بضاعة آخر المدة 5000
صافي المشتريات 60000 ، مصاريف الشراء 6000 ، أرباح بيع آلات 4000 ، بضاعة أول المدة 12000
رأس المال 90000 ، مصاريف إدارية وعمومية 4600 ، مصاريف بيعية 2500
المطلوب :إيجاد صافي الربح التشغيلي معتمدا على قائمة الدخل متعددة الخطوات مبينا البنود المستخدمة فيها
المبلغ الكلي
المبلغ الفرعي
البيان
125590
مبيعات نقدية وذمم
- 10290
- خصم مبيعات ومسموحاتها
= 115300
= صافي المبيعات
- تكلفة البضاعة المبيعة
12000
بضاعة أول المدة
+ 60000
+ صافي المشتريات
+ 6000
+ مصاريف الشراء
= 78000
= تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
- 5000
- بضاعة آخر المدة
(73000)
= 73000
= (تكلفة البضاعة المبيعة)
= 42300
= مجمل الربح
- مصاريف تشغيلية
4600
أ) مصاريف إدارية وعمومية
+ 2500
ب) مصاريف بيعية
(7100)
= (7100)
=( مجموع مصاريف تشغيلية)
= 35200
= صافي الربح التشغيلي
9.سؤال وزاري على صافي الربح أو الخسارة : شتوي 2008 (12علامة)
سؤال : وزاري (16 علامة) 15/1/2008
فيما يلي بعض الأرصدة المستخرجة من دفاتر وسجلات مؤسسة البتراء للتعهدات الأردنية بالدينار الأردني :
صافي المبيعات (77000) ، تكلفة البضاعة المتاحة للبيع (51000) ، بضاعة آخر المدة (21000)
مجموع المصاريف التشغيلية (19000) ، الفوائد المدينة (2000) ، أرباح بيع آلات (4000)
بضاعة أول المدة (12000) ، رأس المال (90000)
المطلوب : إيجاد كل من مجمل الربح ، صافي الربح التشغيلي ، صافي الربح معتمدا على قائمة الدخل متعددة الخطوات
المبالغ الكلية
المبالغ الجزئية
البيان
77000
صافي المبيعات
- تكلفة البضاعة المبيعة
51000
تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
- (21000)
- بضاعة آخر المدة
(30000)
= (تكلفة البضاعة المبيعة)
= 47000
= مجمل الربح
(19000)
- (المصاريف التشغيلية)
= 28000
= صافي الربح التشغيلي
(2000)
مصروفات أخرى (فوائد مدينة)
+ 4000
إيرادات أخرى (أرباح بيع آلات)
= 30000
= صافي الربح
10.سؤال وزاري شتوي 2009 (11 علامة )
فيما يلي بعض الأرصدة المستخرجة من سجلات مؤسسة الذكاء الأردنية :
صافي المبيعات 984000 ، صافي المشتريات 222000 ، بضاعة آخر المدة 35000 ، أرباح بيع آلات 5000
مصاريف تشغيلية 130000 ، نقل المشتريات 15000 ، بضاعة أول المدة 52000 ، رأس المال 80000
المطلوب : أ) تكلفة البضاعة المبيعة ب) مجمل الربح ج) صافي الربح التشغيلي
مبلغ كلي
مبلغ فرعي
البيان
984000
صافي المبيعات
- تكلفة البضاعة المبيعة
52000
بضاعة أول المدة
+ 222000
+ صافي المشتريات
+ 15000
+ نقل المشتريات
= 289000
= تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
(35000)
- بضاعة آخر المدة
(254000)
= (تكلفة البضاعة المبيعة)
= 73000
= مجمل الربح
( 13000 )
- مصاريف تشغيلية
= 60000
= صافي الربح التشغيلي
2
11.سؤال وزاري صيفي 2009 (14 علامة)
فيما يلي بعض الأرصدة المستخرجة من سجلات مؤسسة عمون التجارية بتاريخ في 31/12/2008 :
187000 صافي المبيعات ، 30000 بضاعة آخر المدة ، 15000 مصاريف تشغيلية ، 5000 فوائد مدينة
9000 أرباح بيع آلات ، 15000 بضاعة أول المدة ، 100000 رأس المال
المطلوب :إيجاد كل مما يلي معتمدا على قائمة الدخل متعددة الخطوات إذا علمت أن مجمل الربح 60000 دينار
1.تكلفة البضاعة المبيعة 2. تكلفة البضاعة المتاحة للبيع 3. صافي الربح التشغيلي 4. صافي الربح
5. إعداد قائمة الدخل متعددة الخطوات
الإجابة النموذجية :
1. صافي المبيعات – تكلفة البضاعة المبيعة = مجمل الربح
= 187000- تكلفة البضاعة المبيعة = 60000
إذا تكلفة البضاعة المبيعة : 187000-60000 = 127000
2. تكلفة البضاعة المتاحة للبيع – بضاعة آخر المدة = تكلفة البضاعة المبيعة
= تكلفة البضاعة المتاحة للبيع – 30000= 127000
إذا تكلفة البضاعة المتاحة للبيع = 30000 + 127000 = 157000
3.مجمل الربح – مصاريف تشغيلية = صافي الربح التشغيلي
60000 – 15000 = 45000
4.صافي الربح التشغيلي +إيرادات أخرى(أرباح بيع آلات) – مصروفات أخرى(فوائدمدينة) = صافي الربح
(45000 + 9000) – 5000 = 49000
مبلغ كلي
مبلغ فرعي
البيان
187000
صافي المبيعات
- تكلفة البضاعة المبيعة
157000
= تكلفة بضاعة متاحة للبيع
(30000)
- بضاعة آخر المدة
(127000)
= ( تكلفة البضاعة المبيعة )
=60000
= مجمل الربح
(15000)
- مصاريف تشغيلية
= 45000
= صافي الربح التشغيلي
+9000
+ إيرادات أخرى (أرباح بيع آلات)
-5000
- مصروفات أخرى (فوائد مدينة )
49000
= صافي الربح
12.سؤال على صافي الربح ، الخسارة التشغيلي:
فيما يلي أرصدة الحسابات المستخرجة من سجلات مؤسسة الأمل التجارية وذلك كما هي بتاريخ 31/12/2006 :
4500 مصروف إعلان ، 3500 مصروف نقل مبيعات ، 60000 مجمل الربح ، 4500 مصروف جمرك ،
7500 مصروف رواتب 3200 مصروف استهلاك ، 3500 مصروف إيجار
المطلوب : احسب المصاريف التشغليلة مرتبة حسب ظهورها في قائمة الدخل متعددة الخطوات
الإجابة النموذجية:
مبلغ كلي
مبلغ جزئي
مبلغ فرعي
البيان
60000
مجمل الربح
تطرح المصروفات التشغليلية
أ) المصروفات الإدارية والعمومية
7500
مصروف رواتب
3500
مصروف إيجار
3200
مصروف استهلاك
14200
مجموع المصاريف الإدارية والعمومية
ب) المصروفات البيعية
3500
مصروف نقل مبيعات
4500
مصروف إعلان
8000
مجموع مصاريف بيعية
(22200)
مجموع المصاريف التشغيلية
37800
صافي الربح التشغيلي
سؤال شامل من أسئلة الوحدة الأولى : قم بإعداد قائمة الدخل متعددة الخطوات من خلال الأرصدة التي أخذت من مؤسسة الأمل:
مبيعات 50000 ، مشتريات 40000 ، ،مردودات المشتريات 1000 ، بضاعة أول المدة 20000 ، بضاعة آخر المدة 30000 ،
، نقل مشتريات 2000 ، رواتب 2000 ، دعاية وإعلان 1000 ، السيارات 20000 ، الآلات 5000 ،
استهلاك السيارات 1000 ، فوائد مدينة 1000 ، أرباح بيع أسهم 2000 ، مردودات المبيعات 1000، إيجار 2000
البيان
مبلغ فرعي
مبلغ جزئي
مبلغ كلي
المبيعات
50000
- مردودات المبيعات
(1000)
= صافي المبيعات
= 49000
- تكلفة البضاعة المبيعة
بضاعة أول المدة
20000
المشتريات
40000
- مردودات المشتريات
(1000)
= صافي المشتريات
39000
نقل المشتريات
2000
= تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
61000
- بضاعة آخر المدة
(30000)
= (تكلفة البضاعة المبيعة)
(31000)
= مجمل الربح
18000
- المصاريف التشغيلية
أ) مصاريف إدارية وعمومية
رواتب
2000
إيجار
2000
استهلاك السيارات
1000
مجموع مصروفات إدارية
5000
ب) مصروفات بيعية
دعاية وإعلان
1000
مجموع مصاريف تشغيلية
(6000)
= (صافي الربح التشغيلي )
12000
+ إيرادات أخرى أرباح بيع أسهم
+2000
- مصروفات أخرى فوائد مدينة
(1000)
= صافي الربح
= 13000
ثانيا : قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة
ظهرت الأرصدة التالية في شركة روحي التجارية :
50000 صافي المبيعات ، 15000 تكلفة البضاعة المبيعة ، 5000 المصاريف التشغيلية
2000 فوائد دائنة ، 2000 خسارة بيع سيارة
المطلوب : إعداد قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة
مبلغ كلي
مبلغ فرعي
البيان
50000
صافي المبيعات
+ 2000
إيرادات أخرى (فوائد دائنة)
= 52000
مجموع الإيرادات
15000
تكلفة البضاعة المبيعة
+ 5000
مصروفات تشغيلية
+ 2000
مصروفات أخرى (خسارة بيع سيارة)
(22000)
مجموع المصروفات
= 30000
صافي الربح
سؤال : وزاري 3/7/2006 : (10 علامات )
فيما يلي أرصدة الحسابات المستخرجة من سجلات مؤسسة الاستقلال التجارية:
3050 بضاعة أول المدة 12450 مصاريف عمومية وإدارية 850500 صافي المبيعات
8525 مصاريف بيعية 2700 أرباح بيع آلات 200125 صافي المشتريات
20125 بضاعة آخر المدة 1125 مصاريف فائدة 7300 إيرادات فائدة دائنة
205125 تكلفة البضاعة المتاحة للبيع 185000 تكلفة البضاعة المبيعة
المطلوب : إعداد قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة
مبلغ كلي
مبلغ فرعي
البيان
( الإيرادات )
860500
850500
صافي المبيعات
7300
إيرادات فائدة دائنة
2700
أرباح بيع آلات
مجموع الإيرادات
تطرح ( المصروفات )
185000
تكلفة البضاعة المبيعة
12450
مصاريف عمومية وإدارية
8525
مصاريف بيعية
1125
مصاريف فوائد
(207100)
مجموع المصروفات
653400
صافي الربح
ثالثا : قائمة حقوق الملكية
1.سؤال: تم أخذ هذه البيانات من الشركة الأردنية التجارية :
500000 مبيعات 25000 صافي ربح 200000 رأس المال 45000 مجمل الربح
1700 مسحوبات شخصية 30000 صافي الربح التشغيلي
المطلوب : حساب قيمة صافي حقوق الملكية
المبلغ
البيان
200000
رأس المال في بداية العام
25000
+ صافي الربح
(1700)
- المسحوبات الشخصية
223300
= صافي حقوق الملكية ( رأس المال نهاية العام )
2.سؤال: استخرجت الأرصدة التالية من ميزان المراجعة لمؤسسة القدس التجارية : سؤال وزاري 6/1/2005 (6 علامات )
15000 عقارات 30000 رأس المال 1000 مسموحات المشتريات
3000 مسحوبات شخصية 5000 صافي الربح ، فقم بإعداد قائمة حقوق الملكية
المبلغ
البيان
30000
رأس المال في بداية العام
5000
+ صافي الربح
(3000)
- المسحوبات الشخصية
32000
= صافي حقوق الملكية ( رأس المال نهاية العام)
3.سؤال : إذا علمت أن صافي حقوق الملكية التجارية للفترة المنتهية في 31/12/2005 كان (985200) وأن رأس المال في بداية العام كان (750000) دينار وأن المسحوبات الشخصية خلال العام بلغت (20000)
المطلوب : إيجاد صافي الربح التي حققته المؤسسة سؤال وزاري 3/7/2006 : (6 علامات )
الحل : يتم إعداد قائمة حقوق الملكية التي يمكن من خلالها معرقة قيمة صافي الربح كونه أحد مكوناتها
المبلغ
البيان
750000
رأس المال بداية السنة
؟؟؟؟
صافي الربح
(20000)
تطرح : المسحوبات الشخصية
985200
(صافي حقوق الملكية ) رأس المال نهاية السنة
فيكون صافي الربح = (75000 + 2000) – 985200 = 255200
رابعا :قائمة المركز المالي - الميزانية العمومية
سؤال وزاري: صيفية 2010 (19 علامة )
استخرجت الأرصدة التالية من دفاتر سجلات مؤسسة التقوى التجارية بتاريخ 31/12/2009 :
5000 بنك وصندوق ، 9000 اثاث ، 21000 صافي حقوق الملكية ، 3000 دائنون ، 10000 أراضي
4000 إيجارات مستحقة الدفع ، 600 مجمع الاستهلاك ، 2000 رواتب مدفوعة مقدما ،بضاعة آخر المدة 2600
المطلوب : إعداد قائمة المركز المالي يدويا لمؤسسة التقوى التجارية
المبلغ الكلي
المبلغ الفرعي
البيان
أولا : الأصول
= 9600
5000
+ 2000
+ 2600
=9600
أصول متداولة بنك وصندوق
+ رواتب مدفوعة مقدما
+ بضاعة آخر المدة
= مجموع الأصول المتداولة
=18400
9000
- 600
= 8400
+10000
=18400
أصول ثابتة الأثات
- مجمع استهلاك الاثاث
= صافي القيمة الدفترية للأثاث
+ الأراضي
= مجموع الأصول الثابتة
28000
= مجموع الأصول
ثانيا : المطلوبات
7000
3000
+ 4000
= 7000
التزامات قصيرة الأجل (متداولة) دائنون (ذمم دائنة)
+ إيجارات مستحقة الدفع
= مجموع الإلتزامات قصيرة الأجل
+21000
صافي حقوق الملكية = 28000
= مجموع المطلوبات
سؤال: قم بإعداد قائمة المركز المالي مستعينا بالعناصر التالية التي أخذت من مؤسسة الحسن التجارية ؟
20000 صندوق ، 5000 بضاعة آخر المدة ، 15000 أراضي ، 13000 دائنون ، 62000سيارات
2000 مجمع استهلاك سيارات ، 17000 قروض طويلة الأجل ، رأس المال نهاية الفترة ؟؟؟
المطلوب : إعداد قائمة المركز المالي
المبلغ الكلي
المبلغ الفرعي
البيان
أولا : الاصول
25000
20000
+ 5000
= 25000
1.أصول متداولة
الصندوق
بضاعة آخر المدة
= مجموع الأصول المتداولة
+
75000
62000
- 2000
= 60000
+15000
=75000
2.أصول ثابتة
السيارت
مجمع استهلاك سيارات
=صافي القيمة الدفترية للسيارات
+ الأراضي
= مجموع الأصول الثابتة
100000
= مجموع الأصول
ثانيا : المطلوبات
13000
+ 17000
70000
1.التزامات متداولة
دائنون
2.قروض طويلة الاجل
3.حقوق الملكية
رأس المال نهاية الفترة
100000
= مجموع المطلوبات
رأس المال = 100000 مجموع المطلوبات – (13000دائنون ، 17000قروض)
أسئلة الوحدة الاولى
السؤال الأول : اختر الإجابة الصحيحة فيما يأتي :
1. تقوم المؤسسات التجارية بنشاطها التجاري لهدف رئيس :
أ) تقديم سلعة للزبائن ب) تقديم خدمة للزبائن ج)مبادلة السلع والخدمات د) تحقيق الربح
2. تسجل المؤسسات التجارية الحركات المالية على أساس :
أ) النقدي ب) التجاري ج) الإلتزام د) الإستحقاق
3. عند القيام بعملية تفريع الحسابات باستخدام ITAC تظهر عبارة (يقبل الحركة ) والتي تعني :
أ) يمكن تفريعه لحسابات خرى ب) لا يمكن تفريعه ج) حساب رئيس د) حساب وهمي
4. أمر (إضافة) الموجود أسفل شاشة معلومات الحركات اليومية يعني :
أ) تفعيل الشاشة لتتمكن من تسجيل جميع المعلومات التي تخص القيد المحاسبي ب) تخزين القيد المحاسبي
ج) تسجيل الطرف المدين أو الدائن في خانة عرض أطراف العملية د) تفعيل الشاشة لتسجيل الطرف الدائن فقط
الحل : 1 : (د) ، 2 : (د) ، 3 : (ب) ، 4: (ج)
السؤال الثاني : ما المقصود بالمصطلحات التالية :
أ) المبيعات ب) مستند القبض ج) التحديث اليومي د) الإستعلام هـ)قائمة الدخل
و) التقرير الإجمالي ز) قائمة المركز المالي ( سؤال مكرر ، تمت إجابته في الصفحات السابقة )
السؤال الثالث : قارن بين المؤسسة التجارية والمؤسسة الخدمية من حيث : ( الحل ص 3)
أ) النشاط الرئيس ب) اسم الحساب الذي تسجل فيه الإيرادات ج) الأساس المستخدم لتسجيل العمليات المالية
السؤال الرابع :
تتبع خطوات إضافة حساب المبيعات النقدية إلى دليل الحسابات علما أنه حـ/ غير متفرع ورقمه (40011000)
1. يتم تفعيل المؤسسة النشطة في برمجية ITAC 2. إختيار الإيرادات كحساب رئيس
3. إختيار حساب المبيعات الإجمالي ونحدده 4. بواسطة الفأرة نضغط على الزر الأيمن ونضغط (إضافة)
5. يتم تعبئة الشاشة بالمعلومات حسب ظهورها المتسلسل : أ) رقم الحساب 40011000
ب) اسم الحساب : المبيعات النقدية ج) نوع الحساب : يقبل الحركة د) طبيعة الحساب : دائن
هـ) كشف الحساب : قائمة الدخل و) حالة الحساب : ساري ز) قبول الحركات : يدوي آلي (مثلا)
6. إختيار الأمر تنفيذ لحفظ العملية
السؤال الخامس : أسئلة متعلقة بشاشة معلومات الحركات اليومية تمت إجابتها مسبقا في صفحة رقم (15)
السؤال السادس : لماذا يجب تحديد الفترة الزمنية عند إعداد ميزان المراجعة ؟
لأنه يبين أرصدة الحسابات التي تخص الفترة المالية والتي يعتمد عليها في إعداد القوائم المالية والتقارير
السؤال السابع : قامت مؤسسة الأمل ببيع بضاعة للزبون عبدالكريم بقيمة ألف دينار ، فما هي الطرق التي يمكن للمؤسسة أن تتعامل بها مع السيد عبدالكريم لتسديد هذا المبلغ ؟
1. البيع النقدي 2) البيع بشيك 3) البيع على الحساب (ذمم)
السؤال الثامن : علل : تظهر رسالة شديدة اللهجة عند القيام بعملية التحديث اليومي ؟
لأنه في حال القيام بعملية التحديث فلا يمكن الرجوع للحركات اليومية التي تم تحديثها للتعديل أو الحذف
السؤال التاسع : حدد نتيجة التحديث السنوي / برامج الإغلاق السنوي ؟
التحديث السنوي الذي يتم من خلاله هو إغلاق الحسابات المؤقتة في نهاية السنة وتبقى الحسابات الدائمة التي تظهر في قائمة المركز المالي
السؤال العاشر : قارن بين التحديث اليومي والترحيل اليدوي من حيث : أ) الدقة ب) سرعة الإنجاز ج) إمكانية التعديل
التحديث اليومي
الترحيل اليدوي
مستوى الدقة
درجة عالية من الدقة
أقل دقة
السرعة في الإنجاز
تتم بسرعة جدا
يحتاج إلى وقت وجهد كبير
إمكانية التعديل
لا يمكن التعديل على الحركات التي تم تحديثها إلا عن طريق إثبات قيود التصحيح
يمكن إجراء التعديل
السؤال الحادي عشر : سجل قيود الإقفال يدويا لما يلي :
أ) الرواتب ب) المبيعات ج) المسحوبات الشخصية د) ملخص الدخل (الحل صفحة 22 ، 23)
السؤال الثاني عشر: عدد أربع قوائم للتقارير السنوية ؟
أ) ميزان المراجعة ب)قائمة الدخل ج) قائمة حقوق الملكية د) قائمة المركز المالي
السؤال الثالث عشر : علل : لا يمكن إعداد تقرير الحركات اليومية بعد القيام بعملية التحديث ؟
حتى يتم ترحيل العمليات من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ حسب تاريخ إدخالها ، وإذا تمت عملية التحديث فلن تظهر الحركات اليومية في دفتر اليومية لأنها تكون قد رحلت لدفتر الأستاذ
السؤال الرابع عشر:يطلب المدير الإداري من المحاسب في نهاية كل يوم إعداد تقرير يخص الصندوق ، فسر ذلك ؟
لأن التقرير المطلوب هو كشف تفصيلي للصندوق يبين المقبوضات التي دخلت للصندوق وتواريخها ،والمدفوعات التي خرجت وتواريخها ، وذلك كي يتمكن المدير من تدقيق العمليات المالية الخاصة في الصندوق وكشف أي تلاعب مبكرا
السؤال الخامس عشر : أسئلة تتعلق بشاشة كشف حساب تفصيلي تمت إجابته سابقا في صفحة رقم (29)
السؤال السادس عشر :بين أهمية تحديد المستوى عند إعداد ميزان المراجعة ؟
حتى يظهر كافة الحسابات الموجودة في دليل الحسابات ، لذلك يجب أن يكون رقم مستوى الحساب أعلى رقم في الشجرة
السؤال السابع عشر:تدريب عملي على تسجيل الحركات اليومية والتقرير عنها
السؤال الثامن عشر ( ملحق الأمثلة العملية نهاية الوحدة)
